Fiscalité à Malte

Constitution des trusts

Que ce soit pour la planification fiscale, la planification de la succession ou d'autres objectifs de protection des actifs, les trusts sont de plus en plus recherchés à bien des égards.

Constitution de fondations

Comme alternative aux trusts, Malte offre la possibilité de créer des fondations. Les fondations ont l'avantage d'avoir une personnalité juridique. Pour en savoir plus, cliquez ici.

Impôt sur le revenu

L'impôt sur le revenu est réglementé par la Loi de l'impôt sur le revenu (LIR) et la Loi sur la gestion de l'impôt sur le revenu et par une législation subsidiaire. Cet impôt est prélevé sur le revenu et certains types spécifiques de plus-values des personnes physiques et morales.

Système de restitution d'impôt

Malte offre un régime fiscal compétitif basé sur un système d'imputation totale unique dans lequel l'impôt sur les bénéfices payés par la société qui distribue les dividendes est mis à la disposition du partenaire sous forme de crédit d'impôt, afin d'éviter la double imposition des mêmes revenus.

Imposition consolidée de groupes de sociétés

Les groupes de sociétés maltais peuvent opter pour une imposition consolidée et être traités comme une entité fiscale unique. 

Exonération des participations

Malte dispose de l'une des exonérations de participation les plus complètes de l'UE (largement utilisée pour désigner l'exonération fiscale des dividendes reçus d'une filiale et de tout gain en capital sur la vente de cette participation).

Mécanisme d'élimination de la double imposition

Les résidents de Malte, qui remplissent certaines conditions, peuvent éliminer la double imposition des revenus qui ont été imposés à la source à l'étranger.

Accords visant à éviter la double imposition économique

Malte dispose d'un vaste réseau d'accords pour éviter la double imposition qui présente des conditions de concurrence, avec davantage d'accords négociés / signés / ratifiés. 

Exonérations fiscales pour les sociétés à Malte

NEWCO est un prestataire de services aux investisseurs étrangers, dans le cadre du soutien à la création d'entreprises, à la gestion d'entreprise et à l'immatriculation des navires, avec plus de 30 ans d'expérience et de présence au Portugal, à Madère et à Malte.

Distribution des dividendes

Le certificat de dividende n'a pas à être remis lors du paiement des dividendes pour les bénéfices générés au cours de la période comptable au cours de laquelle les dividendes sont versés.

Règles anti-abus

Découvrez la liste des règles fiscales anti-abus et autonomes pour les entreprises basées à Malte.

Décisions anticipées à Malte

La sécurité et la certitude sont des aspects essentiels lors de la structuration des investissements internationaux. Afin de répondre aux besoins des investisseurs, il est possible de demander à l'administration fiscale maltaise des informations contraignantes préalables (valables 5 ans).

Régime Fiscal des Trusts

En principe, le constituant sera soumis à l'impôt, même s'il ne reçoit aucun montant lors du transfert de ses actifs à la fiducie. En tout état de cause, la mise en fiducie d'actifs ne devrait pas créer un régime plus coûteux que celui applicable à tout transfert.

Droit de timbre à Malte

La législation pertinente sur la taxe de timbre (IS) à Malte est la «loi sur les droits sur les documents et les transferts» (DDTA). Comme vous pouvez le voir ci-dessous, avec une planification correcte, cette taxe ne sera pas applicable dans de nombreuses situations, en raison des diverses exonérations prévues par la loi.

TVA - Taxe sur la valeur ajoutée à Malte

Initialement introduite en 1995, le 1er mai 2004, la TVA à Malte a été complètement adaptée et harmonisée avec la législation de l'UE. La TVA est due sur les importations de biens, les transactions intracommunautaires, les ventes de biens et les prestations de services contre paiement.

Imposition des personnes physiques

L'assiette fiscale à Malte pour les personnes physiques résidentes et domiciliées à Malte est basée sur le revenu global. Dans le cas des personnes qui ne résident ou ne sont domiciliées qu'à Malte, l'imposition ne s'applique qu'aux revenus gagnés à Malte ou versés à Malte.

Sécurité sociale à Malte

Les cotisations de sécurité sociale d'un travailleur à Malte sont payées par l'employeur et le travailleur, avec un prélèvement de 10% sur le salaire de chaque personne.

Paiements à des non-résidents à Malte

Les entités non résidentes peuvent bénéficier d'exonérations de retenue à la source ou de tout autre impôt sur les dividendes, les intérêts, les redevances, les plus-values, les polices d'assurance à long terme et les autres revenus d'investissement. En savoir plus sur le paiement des non-résidents.

Déductibilité des frais à Malte

La déductibilité des dépenses est particulièrement importante à Malte, car l'application du mécanisme de remboursement d'impôt aux partenaires implique la distribution des bénéfices imposés au niveau de l'entreprise.

Comptes fiscaux

Selon la législation fiscale maltaise, une société enregistrée à Malte doit affecter ses bénéfices distribuables à 5 comptes fiscaux différents, selon la nature et la source des revenus respectifs. En savoir plus sur les comptes fiscaux à Malte.