Réductions fiscales pour les entreprises et les particuliers - Budget de Madère pour 2025

Alors que la majeure partie du Portugal est occupée à débattre des avantages des climatiseurs split par rapport aux climatiseurs portables, Madère a discrètement finalisé quelque chose d'un peu plus substantiel : le Budget Régional pour 2025.

Publié le 2 juillet, il est arrivé juste à temps pour un examen rapide avant que tout le monde ne parte pour des vacances d'été bien méritées. Le budget de cette année a été reporté de plusieurs mois après les élections anticipées, qui se sont soldées par une victoire écrasante du parti modéré de centre-droit, garantissant (probablement) la stabilité politique pour les quatre prochaines années.

Réductions d'impôts à Madère pour 2025

Outre les mises à jour politiques, les principaux faits marquants sont les suivants :

Réduction du taux de l'impôt sur le revenu des sociétés (IRC)

Le taux normal de l'impôt sur le revenu des sociétés a été ramené à 14 % (contre 14,7 % auparavant).

Pour les petites et moyennes entreprises (PME) et les petites entreprises de taille intermédiaire, les premiers 50 000 euros de revenu imposable seront imposés à un taux inférieur de 11,2 %. En outre, dans la plupart des municipalités de l'île - y compris la capitale, Funchal - il n'y a pas de surtaxe municipale, qui sur le continent peut atteindre 1,5 %.

Il en résulte une différence significative : un taux effectif d'impôt sur le revenu de 14 % à Madère, contre 21,5 % sur le continent (20 % d'impôt sur le revenu plus une surtaxe de 1,5 %).

Bien qu'il ne provienne pas du budget régional, il est toujours utile de noter que le taux d'imposition de 5 % pour le Centre International d'Affaires  de Madère reste en vigueur pour les activités éligibles.

Réductions de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRS)

Les taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques seront à nouveau réduits, poursuivant ainsi l'engagement de la région à alléger la charge fiscale des particuliers.

Plus précisément, les six premières tranches du barème progressif à neuf tranches de l'IRS sont désormais inférieures de 30 % à celles appliquées sur le continent. Le tableau ci-dessous illustre comment cette différence accrue se traduit par des avantages tangibles pour tous les contribuables, compte tenu de la nature progressive de la structure de l'IRS au Portugal.

Exemptions de retenue à la source

La retenue à la source sur divers types de revenus gagnés au Portugal - y compris les revenus du capital, les redevances et les revenus de la propriété - sera considérablement réduite.

En pratique, au lieu d'appliquer un taux de 25 %, l'entité qui effectue la retenue (généralement votre employeur) pourra utiliser un taux de 17,5 %.

En ce qui concerne l'IRS, le précompte professionnel applicable aux free-lances sera réduit. Au lieu du taux de 23 % appliqué sur le continent, un taux réduit de 16,1 % sera appliqué à Madère, ce qui permettra aux freelances de conserver une plus grande part de leurs revenus.

En outre, le taux de 19,6 % de l'IRS sur la distribution de dividendes aux actionnaires individuels résidents de sociétés basées à Madère restera en vigueur.

C'est le moment d'investir à Madère !

Le budget 2025 envoie un message clair : Madère continue de gagner du terrain et reste une destination de premier plan en termes de compétitivité fiscale, tant pour les investisseurs que pour les expatriés.

Dans ce contexte (et oui, vous l'avez déjà lu), d'autres avantages importants restent en place, comme le taux d'imposition sur les sociétés de 5 % au sein du Centre d'affaires international de Madère et le régime RNH 2.0 (IFICI) pour les particuliers.