Comptabilité et fiscalité au Portugal

Pour créer une entreprise au Portugal, il n’est pas obligatoire de faire appel à un expert-comptable agréé lors de la constitution de l’entreprise. Cependant, dès que l’entreprise commence son activité (ce qui, dans des conditions normales, devrait intervenir en quelques jours) et qu’elle est soumise au régime de comptabilité organisée, la désignation d’un expert-comptable agréé devient obligatoire. En faisant appel à un service de comptabilité et de fiscalité de qualité au Portugal, vous vous assurez que toutes les obligations comptables et fiscales de votre entreprise sont respectées dans les délais impartis, ce qui vous permet de vous concentrer sur la croissance de votre activité. 

Vous êtes tenu de désigner un expert-comptable agréé si vous êtes soumis au régime de la comptabilité organisée. En d’autres termes, toutes les entreprises portugaises (y compris celles situées à Madère et celles autorisées à exercer au Centre international des affaires de Madère) doivent désigner un expert-comptable, tout comme les travailleurs indépendants ou les entrepreneurs individuels dont le chiffre d’affaires annuel dépasse 200 000 €.

Le régime simplifié et la comptabilité organisée sont deux régimes fiscaux applicables aux travailleurs indépendants et à certaines entreprises, qui se distinguent par la manière dont le bénéfice imposable est déterminé. Dans le régime simplifié, l’impôt est calculé sur la base de coefficients définis par la loi, sans qu’il soit nécessaire de justifier l’intégralité des dépenses liées à l’activité. Il s’agit d’un régime plus simple sur le plan administratif, souvent choisi par les petites entreprises. Dans le cadre de la comptabilité organisée, le bénéfice imposable résulte de la différence entre les recettes et les dépenses effectivement engagées et dûment comptabilisées. Ce régime nécessite l’intervention d’un expert-comptable agréé et est obligatoire pour les entreprises ainsi que pour certains entrepreneurs individuels qui dépassent des seuils légaux ou optent pour ce cadre.

Bien qu'il s'agisse de domaines liés et complémentaires, la comptabilité et la fiscalité au Portugal ont des objectifs distincts. La comptabilité enregistre et organise toutes les opérations de l'entreprise. La fiscalité concerne le respect d'obligations fiscales spécifiques (TVA, IRC, retenues à la source). Dans la pratique, la comptabilité et la fiscalité au Portugal vont de pair : un bon système comptable constitue la base d'une déclaration correcte et du respect des obligations fiscales. »

Les entreprises au Portugal ont diverses obligations fiscales tout au long de l’année. Parmi les principales échéances, on peut citer :

• Déclaration périodique de la TVA (mensuelle ou trimestrielle, selon le régime applicable) ;
• Paiement des retenues à la source de l’IRS et de l’IRC, ainsi que des cotisations de sécurité sociale ;
• Dépôt de la déclaration annuelle d’informations comptables et fiscales (IES) ;
• Dépôt de la déclaration « Modèle 22 » relative à l'IRC ;
• Paiement des acomptes provisionnels et des acomptes supplémentaires (le cas échéant) ;
• Respect des obligations liées à la facturation électronique et à la transmission des factures à l’administration fiscale.

Le non-respect de ces délais peut entraîner des amendes, des intérêts et d’autres sanctions. C’est pourquoi le recours à un comptable permet de garantir le respect en temps voulu de toutes les obligations fiscales.

Le non-respect de vos obligations fiscales peut entraîner des amendes, des intérêts de retard et d’autres sanctions accessoires. Dans les cas les plus graves, il peut y avoir des conséquences juridiques, notamment des procédures d’exécution fiscale, des saisies, voire une responsabilité pénale, selon la nature et la gravité de l’infraction.

Le taux de l’impôt sur les sociétés (IRC) au Portugal continental en 2026 est de 19 %.  La région autonome de Madère et la région autonome des Açores peuvent appliquer un taux d’IRC réduit. En 2026, le taux de l’IRC est de à Madère et aux Açores. Les petites et moyennes entreprises bénéficient d’une réduction du taux d’IRC applicable sur les premiers 50 000 € de base imposable (15 % au Portugal continental, 10,5 % à Madère et aux Açores).

Les entreprises enregistrées au Centre international des affaires de Madère (CIAM) bénéficient du taux d’IRC le plus bas du territoire portugais : 5 %.

La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est un impôt indirect qui s'applique aux livraisons de biens et aux prestations de services effectuées à titre onéreux. Le consommateur final est le seul assujetti qui paie la TVA sans la déduire. Les entreprises, les travailleurs indépendants et les entrepreneurs individuels peuvent déduire la TVA supportée lors de l'acquisition de biens et de services. Il existe plusieurs obligations fiscales et comptables liées à la TVA, allant du calcul de la TVA déductible à la remise de déclarations périodiques de TVA.