CINM: Obtén tu licencia antes del 31 de diciembre de 2026 para disfrutar de un tipo impositivo del 5 %

Sí, has leído bien: las empresas que obtengan la licencia en el Centro Internacional de Negocios de Madeira (CINM, también conocido como Zona Franca de Madeira) antes del 31 de diciembre de 2026 podrán beneficiarse de un tipo impositivo del 5 % en el impuesto de sociedades hasta finales de 2033. Eso significa hasta ocho ejercicios fiscales con una fiscalidad competitiva, todo ello en función de una única fecha.

¿Se puede ampliar el plazo? Por supuesto. Los Presupuestos Generales del Estado de Portugal para 2027 se presentarán próximamente ante el Parlamento, y este régimen ya se ha prorrogado anteriormente: los Presupuestos Generales del Estado de 2025 ampliaron el plazo de obtención de la licencia hasta el 31 de diciembre de 2026, y los de 2026 prorrogaron las ventajas hasta 2033.

Aun así, si Madeira forma parte de sus planes de negocio, no hay motivos para esperar. Este es un buen momento para revisar sus próximos pasos, y un buen punto de partida son los fundamentos del régimen, que exponemos a continuación —sí, ¡nunca nos cansamos de repasarlos!

El CINM vs. el régimen estándar portugués

En Portugal, el tipo impositivo estándar del impuesto sobre sociedades (IS) en 2026 es del 19 %, reducido al 13,3 % para las empresas con sede en Madeira. El régimen de las CINM va aún más allá y lo reduce al 5 %, uno de los tipos impositivos sobre sociedades más bajos de la Unión Europea. Está previsto que el tipo del continente baje al 18 % en 2027 y al 17 % en 2028, pero la diferencia con respecto al 5 % sigue siendo considerable.

En resumen, el tipo del 5 % se aplica a los ingresos procedentes de operaciones con no residentes o con otras empresas con licencia del CINM. Cualquier otro ingreso se grava al tipo habitual de Madeira del 13,3 % (10,5 % sobre los primeros 50 000 € de beneficio imponible para las pymes), que sigue siendo significativamente inferior al 19 % aplicable a las empresas con sede en el continente.

Ventajas de la CINM para los accionistas

La posibilidad de reducir el tipo del impuesto de sociedades es solo una de las muchas ventajas que ofrece una licencia del CINM.

Los accionistas no residentes de una sociedad con licencia CINM están exentos del impuesto sobre la renta de las personas físicas o del impuesto de sociedades hasta el 31 de diciembre de 2033 en lo que respecta a los dividendos, intereses y otras remuneraciones derivadas de préstamos de accionistas y anticipos de capital concedidos a la sociedad.

La exención de dividendos no se aplica a los accionistas residentes en jurisdicciones incluidas en la lista negra ni en Portugal.

Requisitos del CINM

Para garantizar el acceso, la ley establece una serie de requisitos que toda sociedad CINM debe cumplir:

• Disponer de una licencia para operar en el CINM;
• Iniciar sus actividades en un plazo de 6 meses a partir de la fecha de concesión de la licencia, o en un plazo de 1 año en el caso de actividades industriales y de transporte marítimo o aéreo;
• Crear entre 1 y 5 puestos de trabajo en Madeira durante los primeros 6 meses de actividad y realizar una inversión mínima de 75 000 € en activos fijos tangibles o intangibles durante los dos primeros años de actividad; o
• Crear 6 o más puestos de trabajo en Madeira en los primeros 6 meses de actividad, sin que se exija una inversión mínima.

Si un fundador o director general se traslada a Madeira y percibe una remuneración de la empresa, se le contabiliza como uno de estos puestos de trabajo, siempre que reciba ingresos por trabajo de la empresa y adquiera la residencia fiscal en Madeira. Esto se aplica tanto a los requisitos de empleo como a los límites máximos de beneficios que se indican a continuación.

Tenga en cuenta que las ventajas están sujetas a un límite. El beneficio anual máximo gravado al 5 % depende del número de puestos de trabajo que la empresa mantenga en Madeira cada año. A modo de ejemplo:

• De 1 a 2 puestos de trabajo en Madeira equivalen a un beneficio anual de hasta 2,73 millones de euros gravados al 5 %;
• De 3 a 5 puestos de trabajo en Madeira equivalen a unos beneficios anuales de hasta 3,55 millones de euros gravados al 5 %;
• De 6 a 30 puestos de trabajo en Madeira equivalen a unos beneficios anuales de hasta 21,87 millones de euros, gravados al 5 %.

¿Es la CINM la opción adecuada para su proyecto?

La CINM puede acoger a una amplia gama de empresas centradas en operaciones internacionales, como servicios internacionales, actividades industriales, almacenamiento y operaciones de transporte marítimo.

Estos incentivos fiscales suelen resultar más ventajosos para las empresas que venden principalmente a clientes fuera de Portugal y para los grupos internacionales que buscan una base operativa en la UE.

Que resulte conveniente para usted depende de varios factores, como la ubicación de sus clientes y las actividades que tenga previsto llevar a cabo.

NEWCO ayuda a las empresas a determinar si el CINM se adapta a su negocio, a constituir correctamente la sociedad y la estructura accionarial desde cero, y a obtener las licencias antes de que finalice el plazo, ayudándole a mantener la empresa en cumplimiento normativo hasta 2033.