Incentivos fiscales para nuevos residentes

Portugal se ha convertido en un destino atractivo para la inversión de particulares y empresas extranjeras gracias a su belleza natural, su calidad de vida y sus programas de incentivos fiscales para nuevos residentes.

Con una economía en crecimiento y un entorno normativo favorable, Portugal ofrece una variedad de regímenes fiscales diseñados para atraer a inversores extranjeros y residentes no habituales. En esta página, exploramos brevemente las ventajas y los requisitos de cada uno de ellos.

¿Qué incentivos fiscales existen en Portugal?

Portugal cuenta con varios programas de incentivos fiscales. A continuación, destacamos los tres más populares:

• Incentivo fiscal para la investigación científica y la innovación - también conocido como «IFICI» o «RNH 2.0»
• Régimen fiscal para IRPF Joven
• Programa Retorno

Estos programas de incentivos fiscales en Portugal tienen en común el requisito de que el beneficiario se convierta en residente fiscal en Portugal.

¿A quién se considera residente fiscal en Portugal?

Al hablar de los incentivos fiscales para los nuevos residentes en Portugal, es fundamental explicar el concepto de «residencia fiscal».

En general, se considera que una persona física es residente fiscal en Portugal si permanece 183 días (consecutivos o interpolados) en territorio portugués durante 12 meses.

Una persona también puede ser considerada residente fiscal si, en cualquier día de esos 12 meses, es propietaria de una vivienda en Portugal en condiciones que sugieran que tiene la intención de conservarla y ocuparla como residencia habitual.

Este requisito es algo ambiguo. Aunque no permanezca más de 183 días en territorio portugués, si es propietario de una vivienda en Portugal en condiciones habitables, puede ser considerado residente fiscal.

Incentivos fiscales a la investigación científica y la innovación - El "RNH 2.0"

El Incentivo Fiscal a la Investigación Científica y a la Innovación (IFICI) es un nuevo incentivo fiscal para nuevos residentes en Portugal que entró en vigor el 1 de enero de 2024.

Este incentivo fiscal se asemeja al antiguo régimen de Residentes No Habituales (RNH 1.0) para actividades de alto valor añadido - por esta razón, también ha sido bautizado como "RNH 2.0", o "Nuevo RNH".

El IFICI está dirigido principalmente a personas que trabajan en Portugal para una empresa portuguesa.

¿Cuáles son las ventajas del RNH 2.0?

El RNH 2.0 ofrece las siguientes ventajas:

• Un tipo impositivo único del 20 % sobre los ingresos de origen portugués procedentes del empleo (categoría A) o del trabajo por cuenta propia (categoría B);
• Exención del impuesto sobre los ingresos de origen extranjero: ingresos por empleo, intereses, dividendos, rentas inmobiliarias y ganancias patrimoniales.

Los ingresos de origen portugués deben obtenerse en una de las actividades elegibles (véase la siguiente sección) para estar sujetos al tipo único del 20 %.

Estas ventajas son válidas durante 10 años consecutivos.

¿Quién puede beneficiarse del RNH 2.0?

Cualquier persona física puede beneficiarse del RNH 2.0, siempre que obtenga ingresos de alguna de las siguientes actividades profesionales:

• Profesores de enseñanza superior e investigadores científicos;
• Profesionales cualificados y miembros de los órganos de gobierno de organizaciones que se hayan beneficiado de incentivos fiscales a la inversión productiva;
• Profesionales altamente cualificados que trabajen en empresas que exporten (o hayan exportado en los últimos dos años) al menos el 50 % de su volumen de negocios;
• Profesionales cualificados y miembros de los órganos de gobierno de entidades que realicen actividades económicas reconocidas como relevantes para la economía portuguesa;
• Personal profesional de investigación y desarrollo cuyos costes sean subvencionables a efectos del régimen de incentivos fiscales a la investigación y el desarrollo empresarial en los términos del Código Fiscal de la Inversión;
• Profesionales y miembros de los órganos de dirección de empresas emergentes;

Cabe destacar que las empresas en las que los beneficiarios del régimen ejerzan la profesión pertinente deben tener una dirección efectiva en territorio portugués y desarrollar su actividad en Portugal.

Inconvenientes del "RNH 2.0

El IFICI no prevé ningún beneficio para las rentas de las pensiones, y también hay que tener en cuenta que las rentas procedentes de jurisdicciones que figuran en la lista portuguesa de paraísos fiscales estarán sujetas a un tipo incrementado del 35%.

Este régimen especial no puede prorrogarse más allá de los 10 años iniciales y no está disponible para los contribuyentes que se benefician o se han beneficiado del régimen NHR o del régimen fiscal aplicable a los antiguos residentes (Programa Retorno).

Régimen fiscal del IRPF Joven

El IRPF Joven es un régimen fiscal creado para apoyar a los trabajadores jóvenes que inician su carrera profesional, que permite una reducción significativa del impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF).

Esta ventaja ha sufrido cambios significativos a partir del 1 de enero de 2025, con la ampliación de su ámbito de aplicación y el aumento del importe de la exención.

El régimen del IRPF Joven ofrece una exención parcial del IRPF sobre los ingresos procedentes del trabajo por cuenta ajena (categoría A) y por cuenta propia (categoría B) durante un período máximo de 10 años.

¿Cuáles son las ventajas del IRPF Joven?

La principal ventaja del IRPF Joven es la exención progresiva del IRPF, que se aplica de la siguiente manera:

• Exención del 100 % durante el primer año de ingresos;
• Exención del 75 % del segundo al cuarto año;
• Exención del 50 % del quinto al séptimo año;
• Exención del 25 % del octavo al décimo año.

Esta exención tiene un límite anual de 55 veces el IAS (el Índice de Ayuda Social, un valor de referencia calculado anualmente).

El periodo máximo de 10 años se cuenta a partir del primer año de ingresos.

¿Quién puede beneficiarse del IRPF Joven?

Todas las personas menores de 35 años que obtengan ingresos en las categorías A o B pueden acogerse al IRPF Joven, independientemente de su formación académica o nacionalidad. Sin embargo, quedan excluidos del programa IRPF Joven aquellos que se hayan beneficiado del régimen fiscal para residentes no habituales (RNH 1.0), IFICI (RNH 2.0) o del Programa Retorno.

Programa Retorno

El Programa Retorno es un incentivo fiscal en Portugal que pretende atraer a personas que, aunque hayan sido residentes fiscales en Portugal en el pasado, o incluso ciudadanos portugueses, viven actualmente en el extranjero.

Para ello, este incentivo fiscal prevé una exclusión de la imposición del 50% de los ingresos procedentes del trabajo por cuenta ajena y por cuenta propia, hasta un importe anual de 250.000 euros.

¿Quién puede beneficiarse del Programa de Retorno?

Para beneficiarse del Programa Retorno, debe cumplir las siguientes condiciones de acceso:

1. Adquirir la residencia fiscal en Portugal hasta el 31 de diciembre de 2026;
2. No haber sido considerado residente en territorio portugués en ninguno de los cinco años anteriores al año en que pase a ser residente en territorio portugués;
3. Haber residido en territorio portugués antes del período de cinco años mencionado en el punto 2;
4. Regularizar su situación fiscal;
5. No haber solicitado el registro como RNH.

Los beneficios del Programa Retorno son válidos durante 5 años

El beneficio de este régimen es automático y no requiere reconocimiento previo.

A veces ocurre que un antiguo residente en Portugal se traslada al extranjero sin haber cambiado nunca su domicilio al nuevo país de residencia. En estas situaciones, la solución es presentar una solicitud de cambio de residencia fiscal, con efecto retroactivo. Nuestro equipo tiene experiencia en la preparación de estas solicitudes y varios casos de éxito.

Portugal tiene otras ventajas para los nuevos residentes, como la exención del impuesto de sucesiones y un régimen favorable para la creación de empresas: el Centro Internacional de Negocios de Madeira.