Fiscalidad en Malta

Constitución de trusts

Para la planificación fiscal, la planificación de la sucesión u otros fines de protección de activos, los fideicomisos son cada vez más solicitados en muchos aspectos

Creación de fundaciones

Como alternativa a los fideicomisos, Malta ofrece la posibilidad de crear fundaciones. Las fundaciones tienen la ventaja de tener personalidad jurídica.

Impuesto sobre la renta

El Impuesto sobre la Renta (Income Tax) está regulado por el Income Tax Act (ITA), por el Income Tax Management Act y por legislación subsidiaria. Este impuesto incide sobre las rentas y algunos tipos específicos de plusvalías de las personas físicas y jurídicas.

Sistema de devolución de Impuestos

Malta ofrece un régimen fiscal competitivo basado en un sistema único de imputación total en el que los impuestos sobre los beneficios pagados por la empresa que distribuye los dividendos son puestos a disposición del socio como un crédito fiscal, a fin de evitar la doble imposición.

Tributación consolidada de grupos

Los grupos de empresas maltesas pueden optar por la tributación consolidada y ser tratados como una entidad tributaria única. 

Participation Exemption en Malta

Malta tiene una de las participation exemptions (término usado para referirse a la exención del pago de impuestos en los dividendos percibidos de una filial y en las eventuales plusvalías de la venta de esa participación).

Eliminar la doble imposición internacional

Los residentes en Malta que cumplan determinados requisitos pueden eliminar la doble imposición de rentas que hayan sido sometidas a imposición en origen en el extranjero.

Convenios de doble imposición

Malta cuenta con una amplia red de convenios de doble imposición que ofrecen condiciones competitivas; asimismo, existen más convenios en fase de negociación/firma/ratificación. 

Exenciones fiscales para Empresas en Malta

El Income Tax Act prevé un número de exenciones de entre las cuales destacamos. Conozca más de las exenciones fiscales para Empresas en Malta

Distribución de Dividendos en Malta

El certificado de dividendos no tiene que ser entregado en el momento del pago de dividendos referentes a beneficios generados en el periodo contable en el que los dividendos son abonados.

Normas contra las prácticas abusivas

La legislación maltesa prevé la invalidez o ineficacia de cualquier estratagema que reduzca el importe de los impuestos que deben ser pagados por empresas en Malta. Conozca la norma aplicable.

Información previa vinculante en Malta

La seguridad y la certeza son aspectos esenciales a la hora de estructurar inversiones internacionales. Para satisfacer las necesidades de los inversores, es posible solicitar a las autoridades fiscales de Malta información previa vinculante (advance tax ruling) válida durante 5 años.

Regímen fiscal de los trusts

En principio, el settlor estará sujeto a impuestos, aunque no reciba ninguna cantidad en el momento de la transferencia de sus bienes al trust. De cualquier forma, colocar bienes en trust no deberá crear un régimen más costoso que el que sería aplicable en una transmisión normal.

Impuesto de Timbre en Malta

La legislación relevante en materia de Impuesto de Timbre (IT) en Malta es la “Duty on Documents and Transfers Act” (DDTA). Como podrá constatar a continuación, con la correcta planificación, este impuesto no será aplicable en muchas situaciones debido a las diversas exenciones previstas en la ley.

IVA en Malta

Inicialmente introducido en 1995, el IVA en Malta fue completamente adaptado y armonizado con la legislación de la UE el 1 de mayo de 2004. El IVA debe abonarse en la importación de bienes, transacciones intracomunitarias, ventas de bienes y prestación de servicios a título oneroso.

Imposición de las personas físicas en Malta

La base impositiva en Malta para personas físicas residentes y domiciliadas en Malta incide sobre la renta total. En el caso de personas que solo residen o están domiciliadas en Malta, la base impositiva incide solo sobre los ingresos obtenidos en Malta o enviados a Malta

Seguridad Social en Malta

Las cotizaciones a la Seguridad Social relativas a un trabajador en Malta son pagadas por el empleador y por el trabajador, y a cada uno se aplica un tipo del 10% sobre el respectivo salario.

Pagos a no residentes en Malta

Las entidades no residentes podrán disfrutar de exenciones de retención en origen o cualquier otro impuesto sobre dividendos, intereses, cánones, plusvalías, pólizas de seguro a largo plazo y otras rentas de inversión. Conozca más acerca de Pagos a No Residentes en Malta.

Deducibilidad de los gastos en Malta

La deducibilidad de los gastos es de particular importancia en Malta, ya que la aplicación del mecanismo de devolución de impuestos a los socios implica la distribución de los beneficios gravados a nivel de la empresa.

Cuentas fiscales en Malta

De conformidad con la legislación fiscal de Malta, una empresa registrada en Malta debe asignar sus beneficios distribuibles a 5 cuentas fiscales diferentes, dependiendo de la naturaleza y la fuente de las respectivas rentas. Conozca más sobre las cuentas fiscales en Malta.