Impuestos en Portugal: IVA en Portugal
El Impuesto sobre el Valor Añadido es un impuesto sobre el consumo en Portugal. Sigue las leyes del Código del IVA.
¿Qué es el IVA?
El IVA es un impuesto indirecto que incide sobre las entregas de bienes y las prestaciones de servicios realizadas a título oneroso.
¿Quién paga el IVA?
El IVA lo pagan los consumidores finales cuando compran bienes o servicios en territorio portugués.
¿Cuáles son los tipos del IVA en Portugal?
En Portugal hay 3 tipos de IVA:
- Tipo reducido: incluye alimentos y otros bienes esenciales;
- Tipo intermedio: incluye servicios de alimentación y bebidas;
- Tipo normal: bienes y servicios en general.
Estos tipos varían entre Portugal continental, la Región Autónoma de Madeira y la Región Autónoma de las Azores.
Tipos de IVA en Portugal – 2024
| | Portugal Continental | Madeira | Azores |
| Tipo reducido | 6% | 4% | 4% |
| Tipo intermedio | 13% | 12% | 9% |
| Tipo normal | 23% | 22% | 18% |
Impuestos en Portugal: Impuestos sobre bienes inmuebles en Portugal
Dos impuestos en Portugal gravan los bienes inmuebles:
- IMI (Impuesto Municipal sobre Inmuebles): se paga anualmente si posee un inmueble en Portugal
- IMT (Impuesto Municipal sobre Transmisiones): se paga al comprar un inmueble en Portugal
Estos impuestos en Portugal siguen las disposiciones del Código del IMI y del Código del IMT.
¿Qué es el IMI en Portugal?
El Impuesto Municipal sobre Inmuebles (IMI) es un impuesto directo que grava el valor patrimonial tributario de los inmuebles (rústicos, urbanos o mixtos) situados en Portugal.
Deben pagar el IMI todos los propietarios de inmuebles rústicos, urbanos o mixtos en Portugal.
¿Quién paga el IMI en Portugal?
Deben pagar el IMI todos los propietarios de inmuebles rústicos, urbanos o mixtos en Portugal
A efectos del IMI, en el régimen de propiedad horizontal, cada fracción autónoma se considera un inmueble.
El valor patrimonial tributario de un inmueble es su valor determinado por evaluación realizada de acuerdo con las normas del Código del IMI.
¿Cuáles son los tipos del IMI en Portugal?
Al valor patrimonial tributario de todos los inmuebles que posee el sujeto pasivo a nivel nacional se le aplican los siguientes tipos:
Tipos del IMI en Portugal - 2024
| Tipo de inmueble | Tipo General (%) | Tipo en el CINM* (%) |
| Inmuebles rústicos | 0,8 | 0,16 |
| Inmuebles urbanos | de 0,3 a 0,45 | de 0,06 a 0,1 |
| Inmuebles propriedad de una entidad residente en un paraíso fiscal | 7,5 | 1,5 |
*Se aplican tipos de IMI más bajos a los inmuebles que utilizan empresas con licencia para operar en el Centro Internacional de Negocios de Madeira.
¿Qué es el IMT?
El Impuesto Municipal de Transmisiones Onerosas de Inmuebles es un impuesto en Portugal que grava las transmisiones onerosas del derecho de propiedad - o de figuras concretas de este derecho - sobre bienes inmuebles situados en el territorio nacional.
El IMT se paga al comprar, vender o permutar un inmueble en Portugal. Por regla general, el IMT debe ser abonado por el adquiriente de los bienes inmuebles, si bien existen reglas específicas para determinadas situaciones.
¿Quién paga el IMT en Portugal?
El IMT se paga al comprar, vender o permutar un inmueble en Portugal. Por regla general, el IMT debe ser abonado por el adquiriente de los bienes inmuebles, si bien existen reglas específicas para determinadas situaciones.
El importe del IMT que se debe pagar se calcula aplicando un tipo al valor del acto o del contrato, o al valor patrimonial tributario de los inmuebles, según lo que sea mayor.
¿Cuáles son los tipos del IRC en Portugal?
Los tipos del IMT en Portugal varían en función de diversos factores, como el valor patrimonial del inmueble y el tipo de inmueble (rústico, urbano o mixto).
Tipos del IMT en Portugal – 2024
- Inmuebles rústicos – 5 %
- Inmuebles urbanos destinados a vivienda propia y permanente - entre el 0 y el 6,5 %.
- Inmuebles urbanos destinados a vivienda - entre el 1 y el 7,5 %.
- Inmuebles urbanos no destinados a vivienda – 6,5 %
Si el comprador de un inmueble reside en un país, territorio o región sujeto a un régimen fiscal claramente más favorable (paraíso fiscal), se aplica un tipo del IMT superior del 10 %.
Los jóvenes de 35 años o menos que adquieran su primer inmueble exclusivamente para vivienda habitual hasta el 4º tramo del IMT (316.722 euros) están exentos de pagar el IMT. Si compran una vivienda por encima de esa cantidad y hasta 633.453 euros, sólo pagarán el IMT correspondiente a la cantidad por encima de 316.722 euros. Por último, todas las propiedades vendidas por más de 633.453 euros no estarán exentas.
Además, los jóvenes también tendrán acceso a la exención del Impuesto de Actos Jurídicos Documentados en la compra de la vivienda, en las mismas condiciones que la exención del IMT.
Otros impuestos en Portugal
Existen otros impuestos en Portugal que gravan situaciones y actos tributarios específicos:
Impuestos del Sello (IS)
El impuesto del Sello (IS) se aplica a los actos, contratos, documentos, títulos, papeles y otros procedimientos o situaciones jurídicas incluidos en la Tabla General del Impuesto del Sello. Dada su heterogeneidad, es necesario consultarla para comprobar si un determinado acto jurídico da origen al pago de este impuesto.
Impuestos sobre Vehículos (ISV e IUC)
El Impuesto sobre Vehículos (ISV) y el Impuesto Único de Circulación (IUC) gravan todos los vehículos matriculados en Portugal. El ISV se paga cuando se adquiere un vehículo, mientras que el IUC se paga anualmente.
Impuestos especiales sobre el consumo
Se trata de impuestos que gravan el precio de venta de determinados productos, como el tabaco (IT), el alcohol (IABA) y los combustibles fósiles (ISP).
