Contabilidad y fiscalidad en Portugal

Para constituir una empresa en Portugal, no es obligatorio contar con un contable certificado en el momento de la constitución. Sin embargo, desde el momento en que la empresa inicie su actividad (lo que, en condiciones normales, debería ocurrir en pocos días) y esté sujeta al régimen de contabilidad organizada, el nombramiento de un contable certificado pasa a ser obligatorio. Al contar con un buen servicio de contabilidad y fiscalidad en Portugal, te aseguras de que todas las obligaciones contables y fiscales de tu empresa se cumplan a tiempo, lo que te permite centrarte en el crecimiento de tu negocio.

Está obligado a designar a un contable certificado si tiene la obligación de llevar una contabilidad organizada. Es decir, deben designar a un contable todas las empresas portuguesas (incluidas las de Madeira y las autorizadas para operar en el Centro Internacional de Negocios de Madeira), así como los trabajadores autónomos o los empresarios individuales con un volumen de negocio anual superior a 200 000 €.

El régimen simplificado y la contabilidad organizada son dos regímenes fiscales aplicables a los trabajadores autónomos y a algunas empresas, que se diferencian por la forma en que se calcula la base imponible. En el régimen simplificado, el impuesto se calcula sobre la base de coeficientes definidos por ley, sin necesidad de justificar la totalidad de los gastos de la actividad. Se trata de un régimen más sencillo desde el punto de vista administrativo, por lo que suele ser el elegido por las empresas de menor tamaño. En la contabilidad organizada, la base imponible resulta de la diferencia entre los ingresos y los gastos efectivamente soportados y debidamente contabilizados. Este régimen exige la intervención de un contable certificado y es obligatorio para las empresas y para algunos empresarios individuales que superen determinados límites legales u opten por este marco.

Aunque se trata de ámbitos relacionados y complementarios, la contabilidad y la fiscalidad en Portugal tienen fines distintos. La contabilidad registra y organiza todas las operaciones de la empresa. La fiscalidad se refiere al cumplimiento de obligaciones fiscales específicas (IVA, IS, retenciones). En la práctica, la contabilidad y la fiscalidad en Portugal van de la mano: un buen sistema contable es la base para una declaración correcta y el cumplimiento de las obligaciones fiscales.

Las empresas en Portugal tienen diversas obligaciones fiscales a lo largo del año. Entre los principales plazos destacan:

• Presentación periódica de las declaraciones del IVA (mensual o trimestral, según el régimen);
• Pago de las retenciones en origen del IRPF y del IS, así como de las cotizaciones a la Seguridad Social;
• Presentación de la declaración anual de información contable y fiscal (IES);
• Presentación de la declaración Modelo 22 del IS;
• Pago de los anticipos y del pago adicional a cuenta (cuando proceda);
• Cumplimiento de las obligaciones relacionadas con la facturación electrónica y la comunicación de facturas a la Administración Tributaria.

El incumplimiento de estos plazos puede dar lugar a multas, intereses y otras sanciones. Por ello, contar con el asesoramiento de un contable ayuda a garantizar el cumplimiento puntual de todas las obligaciones fiscales.

El incumplimiento de sus obligaciones fiscales puede dar lugar a multas, intereses de demora y otras sanciones accesorias. En los casos más graves, puede haber consecuencias legales, incluidos procedimientos de ejecución fiscal, embargos o incluso responsabilidad penal, según la naturaleza y la gravedad de la infracción.

El tipo del impuesto de sociedades en Portugal continental en 2026 es del 19 %.  La Región Autónoma de Madeira y la Región Autónoma de las Azores pueden aplicar un tipo reducido del IRC. En 2026, el tipo de IS es de 14,7% en Madeira y en Azores. A las pequeñas y medianas empresas se les aplica una reducción del tipo del IRC aplicable sobre los primeros 50 000 € de la base imponible (15 % en Portugal continental, 10,5 % en Madeira y en las Azores).

Las empresas registradas en el Centro Internacional de Negocios de Madeira (CINM) se benefician del tipo más bajo del IS en territorio portugués: el 5 %.

El impuesto sobre el valor añadido (IVA) es un impuesto indirecto que grava las entregas de bienes y las prestaciones de servicios realizadas a título oneroso. El consumidor final es el único sujeto pasivo que paga el IVA sin deducirlo. Las empresas, los trabajadores autónomos y los empresarios individuales pueden deducir el IVA soportado en las adquisiciones de bienes y servicios. Existen diversas obligaciones fiscales y contables relacionadas con el IVA, desde el cálculo del IVA deducido hasta la presentación de declaraciones periódicas del IVA.