Reducciones fiscales para empresas y particulares - Presupuesto de Madeira para 2025

Mientras la mayor parte de Portugal se dedica a debatir las ventajas de los aparatos de aire acondicionado split frente a los portátiles, Madeira ha ultimado en silencio algo un poco más sustancial: el Presupuesto Regional para 2025.

Publicado el 2 de julio, llegó justo a tiempo para un rápido repaso antes de que todo el mundo se fuera a sus merecidas vacaciones de verano. El presupuesto de este año se pospuso varios meses tras las elecciones anticipadas, que se saldaron con una aplastante victoria del partido moderado de centroderecha, lo que garantiza (probablemente) la estabilidad política para los próximos cuatro años.

Recortes fiscales en Madeira para 2025

Además de las actualizaciones políticas, los principales puntos destacados son:

Reducción del tipo del impuesto de sociedades (IRC)

 El tipo normal del impuesto de sociedades se ha reducido al 14% (anteriormente 14,7%).

Para las pequeñas y medianas empresas (PYME) y las Small Mid-Caps, los primeros 50.000 euros de ingresos imponibles tributarán a un tipo inferior del 11,2%. Además, en la mayoría de los municipios de la isla -incluida la capital, Funchal- no existe recargo municipal, que en la península puede llegar al 1,5%.

El resultado es una diferencia significativa: un tipo efectivo de IVA del 14% en Madeira, frente al 21,5% en el continente (20% de IVA más un recargo del 1,5%).

Aunque no proviene del Presupuesto Regional, siempre vale la pena señalar que la tasa del 5% de CIT para el Centro Internacional de Negocios de Madeira sigue en vigor para las actividades elegibles.

Reducciones del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRS)

Los tipos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) se reducirán una vez más, continuando con el compromiso de la región de aliviar la carga fiscal de las personas físicas.

Más concretamente, los seis primeros tramos de la tabla progresiva de nueve tramos del IRS son ahora un 30% más bajos que los aplicados en la península. La siguiente tabla ilustra cómo esta mayor diferencia se traduce en beneficios tangibles para todos los contribuyentes, dada la naturaleza progresiva de la estructura del IRS en Portugal.

Exenciones de la retención a cuenta

La retención a cuenta sobre varios tipos de rentas obtenidas en Portugal -incluidas las rentas del capital, los cánones y las rentas de la propiedad- se reducirá significativamente.

En la práctica, en lugar de aplicar un tipo del 25%, la entidad retenedora (normalmente su empleador) podrá utilizar un tipo del 17,5%.

Por lo que respecta a Hacienda, se reducirá la retención aplicable a los autónomos. En lugar del tipo del 23% aplicado en el continente, en Madeira se aplicará un tipo reducido del 16,1%, lo que permitirá a los autónomos retener una mayor parte de sus ingresos.

Además, seguirá en vigor el tipo del 19,6% del IRS sobre la distribución de dividendos a accionistas individuales residentes de empresas con sede en Madeira.

¡Ahora es el momento de invertir en Madeira!

El Presupuesto 2025 envía un mensaje claro: Madeira sigue ganando impulso y sigue siendo un destino líder en términos de competitividad fiscal, tanto para inversores como para expatriados.

En este contexto (y sí, ya lo ha leído antes), se mantienen otras ventajas importantes, como el tipo del impuesto de sociedades del 5% en el Centro Internacional de Negocios de Madeira y el régimen RNH 2.0 (IFICI) para particulares.