RNH 2.0: ¡Preparados, listos, a solicitar!

Esperamos, esperamos un poco más y casi perdimos la esperanza: RNH 2.0 empezaba a parecer un mito urbano. Pero después de más de un año de espera, ¡por fin está aquí y listo para funcionar!

El régimen tiene ventajas significativas (como veremos a continuación), pero es más estricto que RNH 1.0. Desde la primera solicitud hasta el último día de los 10 años de prestación, será necesario preparar más documentos y se realizarán más controles, con la carga repartida entre el individuo y la empresa/institución involucrada.

Además, ahora tenemos varias entidades potencialmente involucradas en el proceso, cada una con su ruta y requisitos. Sin embargo, hay un principio común: RNH 2.0 está diseñado para personas que trabajan en Portugal para una empresa portuguesa.

Pero lo primero es lo primero: ¿cumple los requisitos para RNH 2.0/IFICI?

Nuestro enfoque de seis pasos

Consideramos que esta prueba de seis pasos es una buena forma de determinar la elegibilidad:

1. ¿Se ha beneficiado alguna vez de RNH 1.0? ¿O del Programa de Retorno? ¿O del IRS para Jóvenes? Si es así, queda automáticamente excluido de RNH 2.0.
2. ¿Ha sido residente fiscal de Portugal en los últimos cinco años? Si no es así, perfecto.
3. ¿Está dispuesto a trasladar su residencia fiscal a Portugal? Si es así, de nuevo está bien. Recuerde que trasladar su residencia fiscal a Portugal significa tributar sobre sus ingresos mundiales.
4. ¿Trabaja para una empresa/institución portuguesa prevista en alguna de las rutas del RNH 2.0?
5. ¿Ejercen efectivamente una profesión elegible en dicha empresa/institución?
6. ¿Tienen el nivel necesario de cualificaciones académicas?

Si las respuestas a estas preguntas son positivas, están más cerca de empezar a reunir sus documentos y presentar su solicitud RNH 2.0, teniendo en cuenta los plazos:

• Si se convierten en residentes fiscales en 2024, la fecha límite para presentar su solicitud es el 31 de marzo de 2025;
• Si se convierte en residente fiscal en 2025 o más tarde, su fecha límite será el 15 de enero del año siguiente.

Por supuesto, siempre puede gestionarlo todo usted mismo: ChatGPT y recursos similares podrían incluso proporcionarle algunos consejos útiles. Pero cuidado: el diablo realmente está en los detalles. Una solicitud incorrecta o un descuido podrían causarle importantes dolores de cabeza en el futuro y hacerle perder su tiempo y esfuerzo.

En NEWCO, estamos aquí para guiarle paso a paso, asegurándonos de que su traslado a Portugal sea sencillo de principio a fin.

Beneficios clave del RNH 2.0

Ahora que el aburrido trámite de registro está hecho, repasemos los principales beneficios del RNH 2.0:

• Tasa PIT del 20 % sobre los ingresos laborales (categoría A) y profesionales (categoría B) obtenidos en territorio portugués;
• Exención del IRPF sobre los ingresos obtenidos en el extranjero correspondientes a las categorías A (trabajo por cuenta ajena), B (actividades profesionales), E (rentas de capital), F (rentas de alquiler) y G (ganancias de capital), que, no obstante, se agregan obligatoriamente para determinar el tipo que se aplicará al resto de los ingresos.
• Los ingresos procedentes de una jurisdicción incluida en la lista negra están sujetos a normas fiscales específicas (para las rentas de capital y las ganancias de capital) que prevén una tributación agravada del 35 %.

Para evitar dudas, destacamos que

• El RNH 2.0 no tiene ninguna ventaja sobre las pensiones. Los ingresos por pensiones estarán sujetos a las normas fiscales portuguesas estándar;
• Todos los demás ingresos de origen portugués se gravarán con los tipos estándar del IRPF portugués;
• Beneficiarse de las exenciones de la RNH 2.0 no significa que no tenga que declarar sus ingresos mundiales a las autoridades fiscales portuguesas; esto es obligatorio, ya que su importe contribuirá a determinar el tipo impositivo aplicable al resto de ingresos imponibles que puedan estar sujetos a tipos progresivos (si los hubiera).

El RNH 2.0 no tiene restricciones de nacionalidad. Sin embargo, teniendo en cuenta que requiere la residencia fiscal portuguesa, el beneficiario debe obtener un permiso de residencia (por ejemplo, Golden Visa, D7 Visa, Tech Visa o D2 Visa) siempre que su nacionalidad no le otorgue el derecho a vivir en Portugal.

Las vías más relevantes para optar al RNH 2.0

La siguiente parte es bastante extensa y, créanos, nos encantaría no tener que incluirla. Pero después de pensarlo detenidamente, nos dimos cuenta de que ningún artículo sobre este tema estaría completo sin ella. Así que, respiren hondo, allá vamos:

* Los códigos que identifican las actividades económicas relevantes para la economía nacional son los siguientes:

• Industrias extractivas – divisiones 05 a 09;
• Industrias manufactureras/transformadoras – divisiones 10 a 33;
• Electricidad, gas, vapor, agua caliente y fría y aire frío: división 35;
• Construcción: división 42;
• Alojamiento, servicios de comidas y actividades similares: clases 5511 y 5512;
• Actividades de información y comunicación: divisiones 58 a 63;
• Actividades financieras y de seguros: clases 6420 y 6630. Incluye actividades de gestión de fondos.
• Actividades de consultoría, científicas, técnicas y similares: clase 7010 y divisiones 71 a 72;
• Actividades de servicios administrativos y de apoyo: clase 8211;
• Educación: clase 8542;
• Actividades de salud humana y apoyo social: división 86 (excepto las subclases 86905 y 86906).

¿Te entristece no encajar en el RNH?

Bueno, si ha llegado a la conclusión de que el RNH 2.0 no le conviene, puede que haya una alternativa que haga que su traslado a Portugal siga siendo interesante desde el punto de vista fiscal.

• En primer lugar, existen exenciones fiscales del IRPF para trabajadores/autónomos menores de 35 años (independientemente de su nacionalidad). Las exenciones pueden aplicarse hasta por 10 años y comienzan con el 100 % de exención del impuesto sobre la renta personal (PIT) durante el primer año (hasta 28 737 EUR en 2025).
• En segundo lugar, si alguna vez ha vivido en Portugal pero se fue durante al menos 5 años y quiere regresar, existe el Programa de Retorno, que ofrece una exención del 50 % sobre los ingresos laborales y de autónomos.
• Por último, nuestro sistema fiscal ofrece interesantes beneficios para los seguros de vida, la planificación patrimonial y, si se hace correctamente, los ingresos procedentes de fideicomisos extranjeros. Además, si usted es un inversor en criptomonedas (pero no un operador profesional), existe una exención sobre las ganancias de capital de los activos mantenidos durante al menos 365 días.

Conclusión

El RNH 2.0 tiene beneficios que incluso van más allá de los que proporcionaba el RNH 1.0 (en particular, sobre las ganancias de capital extranjeras por la venta de valores).

Sin embargo, es esencial tener en cuenta que se trata de un régimen completamente nuevo; de hecho, ni siquiera se llama oficialmente RNH, sino «IFICI». Por lo tanto, necesitaremos algunos meses o incluso años para comprenderlo en su totalidad.

Ser los primeros en presentar una solicitud, renovar el estado y presentar declaraciones de impuestos es emocionante, pero es algo que los contribuyentes y nosotros mismos tendremos que aprender a manejar. Solo asegúrese de contar con el mejor asesoramiento posible, ya que la fuga de impuestos generada por una solicitud fallida de RNH 2.0 puede ser considerable y, en última instancia, perjudicar sus planes.