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Tout contribuable qui développe une activité commerciale, d'affaires, professionnelle ou vocationnelle à Malte devra tenir tous les registres pertinents pour la détermination de son bénéfice imposable, et notamment :

  • Registre de toutes les recettes et dépenses de l'entreprise ;
  • Registres des achats et des ventes de la société ;
  • Bilan et état du résultat ; 
  • Tous les documents de support.

Dans le cas des entreprises immatriculées à Malte, le bilan et l'état du résultat devront respecter les dispositions du Code des entreprises et doivent faire l'objet d'un audit. Cette condition s'applique également aux entreprises qui, n'étant pas résidentes à Malte, y développent un type d'activité et doivent, par conséquent, être immatriculées à Malte à des fins fiscales.

Les registres devront être conservés pendant 9 ans, au moins, et ce, en règle générale, au siège de l'entreprise. Les administrateurs pourront, toutefois, en décider autrement. Si les registres sont conservés en dehors de Malte, ou tout au moins les états du résultat et les déclarations financières, ils devront être envoyés et conservés dans un local à Malte. Ces états et déclarations devront indiquer clairement quelle est la situation financière de l'entreprise, à des intervalles maximum de six mois, et devront permettre la préparation du bilan et des états du résultat de l'entreprise conformément à la législation en vigueur.

Le Commissaire de la Recette pourra demander au contribuable l'accès à la documentation fiscale de la société.

En outre, les contribuables pourront être tenus de présenter des informations complémentaires ou des informations sollicitées par les autorités fiscales étrangères, dans les cas où il existe des accords réciproques sur l'échange de renseignements en matière fiscale entre Malte et les États ou administrations fiscales respectifs.

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