Le SAF-T au Portugal

Le Portugal a été le premier pays à adopter, en 2008, le fichier SAF-T pour la fourniture d'informations comptables et de facturation par les entreprises aux autorités fiscales portugaises.

Qu'est-ce que la SAF-T ?

SAF-T est un fichier XML basé sur la norme internationale développée par l'OCDE pour l'échange électronique de données comptables et de facturation avec les autorités fiscales d'un pays donné. SAF-T est l'abréviation de Standard Audit File - Tax purposes (version portugaise) et désigne le fichier qui rassemble toute la documentation fiscale pertinente d'une société pendant une certaine période.

Ce système a été créé dans le but de faciliter la collecte électronique de données fiscales pertinentes par les inspecteurs et les contrôleurs des impôts, en tant que support pour les déclarations fiscales des contribuables et l'analyse des documents comptables ou autres ayant une pertinence fiscale, constituant ainsi un outil important pour la lutte contre la fraude et l'évasion fiscales.

En pratique, le fichier SAFT-T rassemble toutes les données contenues dans le système de facturation et de comptabilité de l'entreprise, y compris l'identification de l'entreprise, des clients et des fournisseurs, l'identification des produits et services fournis par l'entreprise, les factures et reçus émis, les documents de transport, les consultations sur place, entre autres.

Types de dossiers SAF-T

En fait, il existe deux types de dossiers SAF-T : la facturation SAF-T et la comptabilité SAF-T.

Facturation SAF-T

La facturation SAF-T est un fichier simplifié qui extrait les informations de facturation de l'entreprise à partir de programmes de facturation certifiés, dont l'utilisation est obligatoire pour les entreprises ayant leur siège ou un établissement permanent au Portugal.

Ce dossier est remis à l'administration fiscale sur une base mensuelle : depuis le 1er janvier 2020, il doit être fait au plus tard le 10 du mois suivant.

Les programmes de facturation créent automatiquement le fichier avec les documents pertinents et il peut être exporté et envoyé automatiquement ou saisi manuellement dans le portail de facturation électronique, dans le délai prévu par la loi (voir ce qui a changé en 2020).

Comptabilité SAF-T

Un autre type de fichier est la comptabilité SAF-T, qui fonctionne selon la même logique que la facturation SAF-T mais qui récupère les données de tous les enregistrements comptables effectués par l'entreprise au cours d'une année donnée, y compris les informations sur les fournisseurs, les clients, les partenaires et autres débiteurs et créanciers.

Jusqu'à récemment, ce dossier SAF-T était obligatoire mais n'était exporté et envoyé aux autorités fiscales que lorsqu'elles en faisaient la demande (dans le cadre d'un contrôle, par exemple). Toutefois, à partir de l'exercice fiscal 2020, la comptabilité de la SAF-T devient obligatoire pour le pré-remplissage automatique de l'IES, la déclaration électronique présentée chaque année pour le respect des obligations comptables, fiscales et statistiques des entreprises au Portugal.

L'information simplifiée sur les sociétés (IES) est une déclaration électronique qui permet de transmettre, par un seul support et un seul formulaire, les différentes informations sur les comptes annuels des sociétés (dépôt des comptes, données comptables et fiscales et données comptables annuelles) qui devaient auparavant être transmises par différents moyens à différentes entités : Autorité fiscale, INE et Banco de Portugal. La création de l'IES, en 2007, a introduit une simplification majeure des obligations contributives des entreprises portugaises, permettant de réduire les coûts et contribuant à une économie plus compétitive et plus transparente.

Comme mentionné ci-dessus, la grande nouveauté introduite en 2019 a été l'interconnexion entre le fichier comptable SAF-T et le remplissage du SIE, rendant ainsi obligatoire l'exportation de la comptabilité SAF-T au plus tard le 30 avril de l'année suivant l'exercice en question, de sorte que les annexes A et I du SIE sont automatiquement pré-remplies.

Qui est concerné par la livraison du dossier SAF-T ?

Tous les contribuables qui délivrent l'IRC, ou l'IRS avec une comptabilité organisée, ou ceux qui sont tenus de soumettre l'une des annexes qui font partie de l'IES sont obligés de soumettre le dossier SAF-T.

Où valider le dossier SAF-T ?

Le fichier SAF-T doit être exporté et soumis, par un comptable agréé, au portail financier dans les délais fixés par la loi.

Comment envoyer et valider le dossier SAF-T ?

Le fichier SAF-T doit être exporté et soumis (manuellement ou automatiquement, si le programme de facturation certifié le permet) au plus tard le 10 du mois suivant par un comptable agréé.

Le fichier comptable SAF-T doit être livré, à partir de 2021 (en référence à l'année fiscale 2020) :

Jusqu'au 30 avril de l'année suivant celle à laquelle les données comptables se rapportent, dans le cas des contribuables IRS à comptabilité organisée ou des contribuables IRC tenus d'approuver les comptes de l'année jusqu'au 31 mars ;
Jusqu'au 15 juin de l'année suivant celle à laquelle les données comptables se rapportent, dans le cas des contribuables IRC tenus d'approuver les comptes de l'année jusqu'au 31 mai ;
Jusqu'à la fin du 4ème mois suivant la fin de la période fiscale, dans le cas des contribuables IRC qui adoptent une période fiscale qui ne coïncide pas avec l'année civile ; - Dans le cas des sociétés qui cessent leur activité, jusqu'au 60ème jour précédant celui qui constitue la fin de la période de dépôt de la déclaration relative à la période de cessation, cette période de dépôt du dossier relatif à la période fiscale immédiatement précédente s'applique également.

Avec la livraison de la comptabilité SAF-T par le téléchargement, par le comptable agréé responsable, du fichier correspondant dans le portail financier, les annexes pertinentes de l'IES seront automatiquement remplies et les références ATM pour le paiement des enregistrements de la reddition des comptes seront automatiquement générées.