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Cualquier contribuyente que desarrolle una actividad comercial, de negocios o profesional en Malta deberá mantener todos los registros relevantes para la determinación de su beneficio imponible, en particular:

  • Registro de todos los ingresos y gastos de la empresa
;
  • Registros de compras y ventas de la sociedad
;
  • Balance y cuenta de resultados;
  • Todos los documentos justificativos.

En el caso de empresas registradas en Malta, el balance y la cuenta de resultados deberán cumplir lo dispuesto en el Código de Empresas y tienen que ser auditados. Este requisito también se aplica a empresas que, no siendo residentes en Malta, desarrollan allí algún tipo de actividad y deben, por consiguiente, registrarse en Malta a efectos fiscales.

Los registros deberán ser conservados por un periodo mínimo de 9 años, y, generalmente, en la sede de la empresa. Los administradores podrán, no obstante, decidir lo contrario. Si se mantienen los registros fuera de Malta, al menos los estados financieros y los informes tendrán que ser enviados y guardados en un lugar ubicado en Malta. Estos estados financieros deberán mostrar, con claridad, la situación financiera de la empresa, en intervalos máximos de 6 meses, y deberán posibilitar la preparación del balance y de la cuenta de resultados de la empresa de acuerdo con la legislación vigente.

El Comisionado de Rentas podrá solicitar al contribuyente acceso a la documentación fiscal de la sociedad.

Adicionalmente, es posible que los contribuyentes tengan que presentar información adicional o información solicitada por las autoridades fiscales extranjeras, en los casos en los que existan convenios recíprocos sobre el intercambio de información en materia fiscal entre Malta y los respectivos Estados o administraciones fiscales.

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