Ao utilizar este website está a concondar com a nossa política de uso de cookies. Para mais informações consulte a nossa política de privacidade e uso de cookies, onde poderá desactivar os mesmos.

OK
ES
PT EN

La base impositiva en Malta para personas físicas residentes y domiciliadas en Malta incide sobre la renta total. En el caso de personas que solo residen o están domiciliadas en Malta, la base impositiva incide solo sobre los ingresos obtenidos en Malta o enviados a Malta y plusvalías obtenidas en Malta; los ingresos obtenidos fuera de Malta que no sean enviados a Malta y las plusvalías obtenidas fuera de Malta, independientemente de que sean enviadas o no a Malta, están sujetos a una tributación mínima de 5.000€/ano.

El tipo impositivo es progresivo, con un máximo del 35%. Malta ha conseguido atraer a muchos expatriados en los últimos años a través de algunos regímenes especiales muy favorables, que ofrecen una flat rate del 15%:

 

Programa de Residencia (Unión Europea, EE.UU. y Suiza)

Los individuos con nacionalidad de la Unión Europea (excepto Malta), EE.UU. o Suiza que no estén domiciliados en Malta pueden solicitar su ingreso en este programa para poder beneficiarse de un régimen especial de tributación de las rentas obtenidas en el extranjero y enviadas a Malta a un tipo fijo del 15%, el cual contempla la posibilidad de añadir los mecanismos para eliminar la doble tributación internacional.

Se deben reunir las siguientes condiciones y requisitos en su totalidad:

  • No estén domiciliadas en Malta;
  • Sean ciudadanos de países de la Unión Europea, EE.UU. o Suiza (no pueden ser de nacionalidad maltesa);
  • Ganen lo suficiente para mantenerse a sí mismas y a su unidad familiar;
  • Posean o alquilen un inmueble cualificado en Malta; un inmueble es cualificado si:
    • El valor de compra es superior o igual a 275.000 €
    • El valor anual del alquiler es superior o igual a 9.600 €
    • El beneficiario ocupa el inmueble como residencia principal
    • El inmueble no es compartido con otros individuos, con excepción de familiares
  • Estén cubiertas por seguro sanitario;
  • No disfruten de otro régimen fiscal especial;
  • Estén en posesión de un documento de viaje válido;
  • Hablen maltés o inglés con fluidez;
  • Sean personas aptas e idóneas;
  • Abonen una tasa de registro de 6.000 euros.

Una vez obtenido el correspondiente estatus, los individuos que reúnan estos requisitos tributarán a un tipo fijo del 15% sobre las rentas obtenidas en el extranjero y enviadas a Malta, y tendrán la posibilidad de acceder a mecanismos internacionales de eliminación de la doble tributación. Estos individuos estarán sujetos a una tributación mínima en Malta de 15.000 euros, la cual deberá ser abonada antes del 30 de abril de cada año, a lo sumo. 

Los ingresos obtenidos en Malta pagarán impuestos a un tipo normal del 35%.

Este régimen de tributación especial dejará de ser aplicable si el individuo:

  1. Obtiene la nacionalidad maltesa o de otro país;
  2. Deja de poseer un inmueble cualificado;
  3. Obtiene el estatus de “residente permanente” (en virtud de la libre circulación de nacionales de la Unión Europea);
  4. Deja de estar cubierto por seguro de salud o deja de percibir rentas estables;
  5. Se considera que su estancia en Malta no es de interés general;
  6. Si reside en otra jurisdicción más de 183 días al año.

 

Programa de Residencia Global

Las personas físicas que cumplan los requisitos del Programa de Residencia Global (PRG) están sujetas a una imposición de tipo fijo del 15% sobre las rentas obtenidas en el extranjero y enviadas a Malta, con posibilidad de acceder a los mecanismos internacionales de eliminación de la doble imposición. Dichos individuos estarán sujetos a una tributación mínima en Malta de 15.000 €, que deberá abonarse, a más tardar, el 30 de abril de cada año.

Los ingresos obtenidos en Malta pagarán impuestos a un tipo normal del 35%.

Este programa está disponible para personas físicas que, acumulativamente:

  • Tengan nacionalidad de terceros países (que no sean nacionales de países de la UE/EEE/Suiza);
  • No posean el estatuto de “residente de larga duración” en Malta;
  • No hayan residido legal y continuamente en Malta durante 5 años;
  • Posean o alquilen un inmueble cualificado en Malta; un inmueble es cualificado si:
    • el valor de compra es superior o igual a 275.000 €
    • el valor anual del alquiler es superior o igual a 9.600 €
  • No disfruten de otros regímenes fiscales especiales;
  • Ganen lo suficiente para mantenerse a sí mismos y a su núcleo familiar;
  • Tengan un documento de transporte válido;
  • Estén cubiertos por un seguro sanitario;
  • Dominen el maltés o el inglés;
  • Sean personas aptas e idóneas;
  • Paguen una tasa de registro de 6.000€

Este régimen fiscal especial dejará de ser aplicable a la persona:

  • Si obtiene la nacionalidad maltesa, suiza o de algún país del EEE;
  • Si deja de poseer un inmueble cualificado;
  • Si obtiene el estatuto de “residente de larga duración”;
  • Si deja de estar cubierto por un seguro sanitario;
  • Si se considera que su estancia en Malta no es de interés público;
  • Si reside en otra jurisdicción más de 183 días al año.

 

Régimen para captación de directivos altamente cualificados

Malta ha creado un régimen fiscal especial para captar directivos cualificados, a fin de fomentar 2 áreas claves para el desarrollo del país: los servicios financieros y el juego electrónico. Este régimen establece que paguen impuestos a un tipo fijo del 15% las rentas del trabajo de las personas físicas que:

  • No estén domiciliadas en Malta;
  • Obtengan rentas por un trabajo por cuenta ajena en Malta en relación al ejercicio de una posición de liderazgo elegible en una empresa autorizada o reconocida por los reguladores del sector financiero o del sector del juego (MFSA o LGA) de, al menos, 75.000 € al año
  • Tengan las competencias necesarias o experiencia profesional;
  • Ganen lo suficiente para mantenerse a sí mismas y a su unidad familiar;
  • Residan en una vivienda considerada adecuada;
  • Tengan un documento de transporte válido;
  • Estén cubiertas por seguro sanitario.

Las rentas del trabajo pagan impuestos a un tipo fijo del 15% durante un máximo de 5 años (ciudadanos EU/EEE/Suiza) o de 4 años (otros países).

Seguridad Social

Como podemos ayudar

NEWCO es una empresa de servicios profesionales especializada en inversiones extranjeras en Malta y Portugal. Con tres decadas de experiencia y know how, NEWCO sabe cómo garantizar que sus clientes maximicen las oportunidades y mitiguen los riesgos de operaciones en una nueva jurisdicción, permitiéndoles centrarse en su negocio. Contactenos para descubrir como podemos ayudar su inversion o cambio de residencia para Portugal ou Malta.

Contactenos