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Las empresas autorizadas a operar en el Centro Internacional de Negocios de Madeira (CINM) son empresas portuguesas a todos los efectos y se encuentran sujetas al marco legislativo y normativo vigente en Portugal, aunque se beneficien de un régimen fiscal ventajoso.

Desde el mismo momento en que se constituye la empresa y esta inicia sus actividades, debe cumplir una serie de deberes y obligaciones, so pena de incurrir en graves infracciones.

A continuación se exponen algunos de los principales deberes y obligaciones de las empresas que operan dentro del ámbito del CINM.

 

Requisitos de sustancia /eligibilidad

Las empresas que pretendan beneficiarse de los tipos de interés reducidos de impuesto sobre la renta (5%) hasta finales de 2027 deberán iniciar sus actividades en el plazo de seis meses, en el caso de servicios internacionales, y de un año, en el caso de actividades industriales o de shipping, contando desde la fecha de obtención del permiso; además, deben cumplir uno de los siguientes requisitos de admisibilidad:

  • Tener en nómina entre un y cinco trabajadores, en los primeros 6 meses de actividad y realizar una inversión mínima de 75.000 € en la adquisición de inmovilizado material o inmaterial, en los primeros 2 años de actividad;
  • Tener 6 o más trabajadores, en el plazo de 6 meses a partir de la fecha de concesión del permiso.

 

Los beneficios fiscales atribuidos se ciñen a los siguientes límites, dependiendo del número de trabajadores, en las condiciones anteriormente indicadas:

Base Imponible Puestos de Trabajo
€ 2,73 millones 1 a 2 
€ 3,55 millones 3 a 5
€ 21,87 millones 6 a 30
€ 35,64 millones 31 a 50
€ 54,68 millones 51 a 100
€ 205,5 millones más de 100

Los beneficios fiscales están aun sujetos a uno de los siguientes límites máximos anuales:

  • 15,1% del volumen anual de negocios (VN);
  • 20,1% del valor añadido bruto (VAB) obtenido anualmente;
  • 30,1% de los costes anuales de mano de obra incurridos.

Considerando que:

VN = ventas + prestación de servicios.

VAB = VN + variación de inventario + trabajos para la propia entidad + rentas complementarias + subvenciones a la explotación

Si la base imponible es superior al límite, el exceso será sometido a un tipo del 20%.

Para más información sobre cómo cumplir los requisitos anteriormente mencionados, por favor contacte con nosotros.

 

Tasas anuales de funcionamiento debidas

Cada año, al completarse un nuevo periodo adicional de doce meses a partir de la fecha de constitución de la empresa (no confundir con la fecha de adquisición de la empresa), se debe pagar la respectiva tasa anual de funcionamiento en el Centro Internacional de Negocios de Madeira.

Conforme a lo dispuesto en la legislación vigente, el no cumplimiento de las obligaciones asumidas con la solicitud y consiguiente autorización de la actividad, principalmente la falta de pago a tiempo de las tasas adeudadas, conlleva la cancelación del permiso correspondiente.

La caducidad o revocación de la mencionada autorización implica la sujeción al procedimiento administrativo de disolución y liquidación de la empresa.

 

Normas relativas a la certificación de no residencia

Es responsabilidad de las empresas de Madeira comprobar la condición de no residente de las entidades con las que establezcan relaciones. Para las restantes situaciones, la prueba de no residencia debe ser realizada mediante la presentación de un formulario de modelo oficial acompañado de un documento emitido por las autoridades competentes del respectivo Estado de residencia que atestigüe su residencia a efectos fiscales en el periodo en cuestión y la declaración del impuesto sobre la renta en ese Estado.

Cabe señalar que los siguientes pagos no deberán realizarse nunca sin antes haber recibido prueba de no residencia mediante uno de los medios indicados en el párrafo anterior:

  • Dividendos y adelantos con cargo a beneficios;
  • Intereses y otras rentas del capital;
  • Cánones y otras rentas de propiedad intelectual;
  • Comisiones por intermediación en la celebración de cualquier contrato;
  • Prestaciones de servicios realizadas o utilizadas en territorio portugués, con excepción de las relativas a transportes, telecomunicaciones y actividades financieras.

La no presentación de la prueba de no residencia acarrea, como consecuencia, la presunción de que las operaciones han sido realizadas con entidades residentes en territorio portugués y, por consiguiente, la anulación de los beneficios concedidos a todas las entidades implicadas en la operación en cuestión.

Frente a lo expuesto, al tratarse de operaciones en las que la no residencia de la entidad con la que la empresa de Madeira se relaciona constituye un requisito necesario para la aplicación de los beneficios fiscales concedidos, solo ejecutaremos las instrucciones recibidas tras la recepción de la respectiva prueba de no residencia.

 

Pago especial a cuenta

Las entidades que no hayan cumplido, dentro del respectivo plazo legal, las obligaciones declarativas están sujetas a un pago especial a cuenta. Las empresas con licencia para operar en el Centro Internacional de Negocios de Madeira (CIB) a partir del 1º de enero de 2015 se benefician de una reducción del importe del pago especial a cuenta, en proporción a la tasa aplicable del CIB (en este caso, una reducción del 75%). Para más información sobre el pago especial a cuenta, haga clic aquí.

 

Pagos a cuenta adicionales

Los pagos a cuenta adicionales deben realizarse en caso de que, en el periodo de tributación anterior, la derrama regional fuese positiva. El importe de estos pagos es igual al resultado de aplicar los tipos previstos en la siguiente tabla a la parte de los beneficios imponibles superiores a 1.500.000 euros con respecto al periodo de tributación anterior:

Beneficios imponibles en euros (€) Tipo (%) Tipo en el CINM (%)
De 1.500.000 a 7.500.000 2,5 0,5
De 7.500.000 a 35.000.000 4,5 0,9
Superior a 35.000.000 8,5 1,7

 

Para saber más sobre las demás obligaciones a las que están sujetas las empresas de Madeira, como cualquier otra empresa portuguesa, visite Obligaciones y Deberes en Portugal.

Cómo podemos ayudar

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