NEWCO es una empresa de servicios profesionales especializada en la operacionalización de la inversión extranjera en Portugal, incluida la isla de Madeira y Malta (proveedor de servicios de inversión interna).
Residentes no habituales en Portugal - Guía 2022
Se acerca el plazo para la presentación de la declaración anual del impuesto sobre la renta de las personas físicas residentes a efectos fiscales en Portugal.
Aunque se benefician de algunas ventajas fiscales, los residentes no habituales en Portugal también están sujetos a la presentación de sus declaraciones anuales, estando obligados a declarar todos sus ingresos, ya sean obtenidos en Portugal o en el extranjero.
NEWCO puede ayudarle a cumplir sus obligaciones fiscales en Portugal. Somos una ventanilla única para inversores y empresas en Portugal y Malta, con 30 años de experiencia y una amplia gama de servicios corporativos, de reubicación, inmobiliarios y de consultoría.
El régimen fiscal especial de los residentes no habituales en Portugal
Los fantásticos paisajes, el clima y la gastronomía de Portugal serían suficientes para justificar una nueva vida en este país, pero las ventajas fiscales disponibles son la guinda del pastel para quienes quieren invertir y vivir en Portugal.
El Régimen Fiscal de los Residentes No Habituales (RNH) en Portugal fue creado en 2009, fomentando la inversión extranjera en Portugal mediante la creación de condiciones especiales y exenciones fiscales para los expatriados que quieran vivir parte o todo su tiempo en Portugal.
Cómo convertirse en residente no habitual en Portugal en 2022
Residente no habitual (RNH) en Portugal es toda persona física que se convierte en residente fiscal en Portugal y no ha sido residente fiscal en Portugal en ninguno de los 5 años anteriores a su traslado a este país.
Por regla general, quien permanece 183 días (consecutivos o no) en territorio portugués durante un período de 12 meses adquiere la residencia fiscal en Portugal. También pueden ser considerados residentes fiscales quienes, en cualquier día de ese período de 12 meses, sean propietarios de una vivienda en Portugal, en condiciones que hagan prever su mantenimiento y ocupación como residencia habitual.
Requisitos obligatorios para convertirse en RNH en Portugal
- Ser mayor de 18 años
- Adquisición de la residencia fiscal en Portugal
- No haber tenido residencia (a efectos fiscales) en Portugal en ninguno de los 5 años anteriores
Impuestos para residentes no habituales en Portugal
Todo Residente No Habitual (RNH) está sujeto al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas en Portugal, aunque con algunas particularidades. Los RNH en Portugal tienen varios beneficios fiscales.
Para analizar el marco de los residentes no habituales en cuanto al impuesto sobre la renta (IRS), hay que distinguir entre las rentas obtenidas en Portugal y las obtenidas en el extranjero.
Las rentas obtenidas en Portugal que se derivan de actividades consideradas de alto valor añadido con carácter científico, artístico y técnico (tanto si se trata de un trabajo dependiente como independiente) se gravan a un tipo fijo del 20%. Se trata de una reducción sustancial con respecto al tipo progresivo aplicable al resto de los residentes portugueses, que puede llegar hasta el 53%.
A continuación encontrará ejemplos de actividades de alto valor añadido con carácter científico, artístico y técnico.
Las rentas del trabajo obtenidas en el extranjero están exentas de tributación en Portugal siempre que estén gravadas en otro país con el que Portugal haya suscrito un convenio de doble imposición; las rentas del trabajo por cuenta propia obtenidas en el extranjero están exentas de tributación en Portugal siempre que se deriven de actividades consideradas de alto valor añadido con carácter científico, artístico y técnico y que puedan ser gravadas en el otro país en virtud de un convenio de doble imposición. En caso contrario, tributarán en Portugal a un tipo fijo del 20%.
Cabe señalar que, en la práctica, esta es la situación más frecuente, ya que la mayoría de los convenios celebrados por Portugal sólo dan derecho a gravar al Estado de origen cuando el profesional tiene un establecimiento permanente o el trabajo se realiza en el otro Estado.
Lista de actividades de alto valor añadido con carácter científico, artístico o técnico
Pueden beneficiarse de la exención o de la tributación reducida del 20% sobre las rentas obtenidas, los RNH insertados en las siguientes categorías profesionales:
- Director general y director ejecutivo de empresas
- Directores de hoteles, restaurantes, comercio y otros servicios
- Directores de servicios administrativos
- Médicos, dentistas y estomatólogos
- Ciencias físicas y matemáticas, ingeniería técnica y especialistas afines
- Especialistas en TIC
- Autores, periodistas y lingüistas
- Profesores universitarios
- Artistas creativos e interpretativos
- Profesores universitarios
- Artistas creativos e interpretativos
- Otros
Ganancias de capital, dividendos y otros ingresos pasivos
Las plusvalías, las rentas de la propiedad intelectual, los intereses, los dividendos y otras formas de rentas pasivas están exentas de tributación en Portugal siempre que se obtengan y puedan ser gravadas en el otro país con el que Portugal tenga un convenio de doble imposición.
Si estas rentas se obtienen en un país con el que Portugal no ha suscrito un Convenio de Doble Imposición, pueden seguir estando exentas, siempre que puedan ser gravadas en el otro país, territorio o región, de acuerdo con el Modelo de Convenio Fiscal de la OCDE sobre la renta y el patrimonio, interpretado de acuerdo con las observaciones y reservas formuladas por Portugal; y siempre que dicho país no figure en la lista portuguesa de "paraísos fiscales".
En caso de que los ingresos se consideren obtenidos en un "paraíso fiscal", se aplica un tipo impositivo agravado (35%).
En cuanto a la imposición de las plusvalías financieras, es importante señalar que la mayoría de los Convenios de Doble Imposición celebrados por Portugal atribuyen la competencia exclusiva de imposición al Estado de residencia. Esto significa que este tipo de rentas no cumplen los requisitos para beneficiarse de la exención del régimen RNH y, en consecuencia, están sujetas a un tipo impositivo del 28% o incluso del 35% (en caso de que el origen de las rentas sea una jurisdicción considerada paraíso fiscal).
El mismo régimen se aplica también, por regla general, a los rendimientos del capital que no tienen la consideración de intereses o dividendos (como es el caso de los swaps, los rendimientos de los seguros de vida, los rendimientos distribuidos de los fondos de pensiones, etc).
En el caso de las plusvalías derivadas de la venta de acciones/valores, para determinar la procedencia de las rentas hay que observar dónde está domiciliada la entidad emisora del valor, ya que esto definirá qué convenio de doble imposición es aplicable (si lo hay), si las rentas pueden o no beneficiarse de la exención del régimen NHR y si será aplicable el tipo impositivo agravado del 35% (en el caso de los paraísos fiscales). La aclaración de esta cuestión es crucial, ya que es muy habitual que las empresas o personas jurídicas emitan acciones, bonos o participaciones en fondos a través de entidades del grupo con sede en paraísos fiscales, con lo que las rentas derivadas de estos productos dejan de beneficiarse de la exención de tributación del régimen RNH.
Pensiones
Los ingresos netos por pensiones obtenidos en el extranjero por los residentes no habituales están gravados al 10%.
Centro Internacional de Negocios de Madeira - Ventajas para RNH
Madeira es una región autónoma portuguesa que combina una calidad de vida única, un coste de la vida muy competitivo y un régimen fiscal muy favorable para expatriados e inversores. Madeira ofrece la posibilidad de beneficiarse de uno de los regímenes fiscales más favorables de Europa, en el marco del Centro Internacional de Negocios de Madeira (CINM).
Se trata de un régimen fiscal preferente aprobado por la Unión Europea (UE), en pleno cumplimiento de todos los tratados y leyes de la UE. Entre sus características, destaca el tipo impositivo del 5% del impuesto de sociedades aplicable a los ingresos generados fuera de Portugal. Las empresas de Madeira pueden dedicarse a una gran variedad de actividades: comercio, consultoría, actividades marítimas, servicios técnicos y profesionales, sociedades de cartera, telecomunicaciones, comercio electrónico y cualquier otro servicio de carácter internacional.
Los residentes no habituales que decidan vivir y trabajar en Madeira pueden crear una empresa en el CINM y disfrutar de las siguientes ventajas, entre otras:
- Tipo reducido del IRC del 5% para los ingresos obtenidos fuera de Portugal
- Tarifa plana reducida del 20% para los salarios de los trabajadores con actividades consideradas de alto valor añadido (véase más arriba)
- Exención de la retención sobre la distribución de dividendos a los accionistas (siempre que no sean residentes en Portugal o en paraísos fiscales)
- Exención de la retención sobre los pagos a los accionistas de cánones, servicios, intereses y otras formas de remuneración de los préstamos a los accionistas, las asignaciones o los anticipos de capital
- Elevadas reducciones en el impuesto de actos jurídicos documentados, el IMT, el IMI, los impuestos municipales, la fiscalidad autonómica y otras tasas y gastos
Más información sobre el Centro Internacional de Negocios de Madeira.