Centro Internacional de Negocios de Madeira - Cambios y Ventajas

El Centro Internacional de Negocios de Madeira (CINM), creado en la década de 1980, consiste en un conjunto de beneficios, principalmente de carácter fiscal, que se revisan y actualizan periódicamente. Recientemente (abril de 2021), se ha concedido una nueva prórroga de los beneficios del CINM, introduciendo también algunos conceptos que promueven una mejor articulación entre la legislación nacional y la europea.

También es importante destacar la necesidad de emplear a trabajadores a tiempo completo que residan o desarrollen su actividad en Madeira, así como la necesidad de que la actividad de la empresa con licencia en el CINM se lleve a cabo a través de una sustancia económica adecuada ubicada en Madeira (véase "Requisitos de sustancia" más abajo).

¿Qué empresas pueden registrarse en el CINM?

Madeira alberga una amplia gama de empresas internacionales, en las siguientes áreas:

• Servicios internacionales: comercio, consultoría, servicios técnicos y profesionales, sociedades de cartera, telecomunicaciones, comercio electrónico y cualquier otro servicio de carácter internacional.
• Zona Franca Industrial: actividades industriales y de almacenamiento
• Registro Marítimo Internacional (MAR): actividades marítimas, registro de buques, yates comerciales y de recreo

El régimen fiscal del CINM está plenamente integrado en el ordenamiento jurídico portugués y comunitario (UE). Al formar parte de la zona euro, las operaciones realizadas en el CINM se benefician de la consiguiente reducción de los costes de explotación, la libertad de movimiento de capitales y la eliminación del riesgo de cambio.

¿Qué ventajas ofrece el CINM a las empresas registradas?

Las entidades que operan dentro del CINM se benefician de uno de los regímenes fiscales más ventajosos de la Unión Europea:

• El tipo del impuesto sobre sociedades es del 5%;
• Exención de la retención sobre el pago de cánones, servicios e intereses a terceros;
• Crédito fiscal para la doble imposición internacional, económica y jurídica;
• Exención de la retención sobre la distribución de dividendos a los accionistas (siempre que no sean residentes en Portugal o en paraísos fiscales);
• Plena aplicación del régimen de participation exemption portuguesa;
• Exención de la retención sobre el pago a los accionistas de los intereses y otras formas de remuneración de los préstamos a los accionistas, las primas o los anticipos de capital;
• Reducción del 80% del impuesto de actos jurídicos documentados, del impuesto municipal sobre transacciones inmobiliarias (IMT), del impuesto municipal sobre bienes inmuebles (IMI) y de los impuestos regionales y municipales, así como de los gastos de notaría y registro;
• Reducción del Pago Especial a Cuenta y de los Impuestos Autonómicos en proporción al tipo de gravamen del Impuesto de Sociedades aplicable (en este caso, una reducción del 66%).

Requisitos de sustancia para las empresas en el CINM

Las empresas que deseen beneficiarse del tipo reducido del impuesto sobre la renta (5%) hasta finales de 2027 deben iniciar sus actividades en un plazo de seis meses, en el caso de los servicios internacionales, y de un año, en el caso de las actividades industriales o marítimas, a partir de la fecha de concesión de la licencia. También deben cumplir uno de los siguientes requisitos de elegibilidad:

a) Creación de uno a cinco puestos de trabajo en los seis primeros meses de actividad y una inversión mínima de 75.000 euros en la adquisición de activos fijos materiales o inmateriales en los dos primeros años de actividad;

b) Creación de seis o más puestos de trabajo, en los seis primeros meses de actividad.

El número de puestos de trabajo se determina por referencia al número de personas con un contrato de trabajo permanente con la entidad autorizada (a tiempo completo), siempre que residan, a efectos fiscales, en Madeira o, si no residen, ejerzan su actividad en ella.

Los empleados indeterminados, a tiempo parcial o intermitentes se consideran proporcionalmente a los empleados a tiempo completo en una situación comparable, medidos en número de unidades de trabajo anual (UTA). Para ello, no se tienen en cuenta:

• Trabajadores cedidos por empresas de trabajo temporal, en lo que respecta a las respectivas entidades usuarias;
• Trabajadores en régimen de cesión ocasional, en lo que respecta a la entidad cesionaria;
• Los trabajadores en régimen de pluriempleo, cuando el empleador que representa a los demás en la relación laboral no está autorizado en la Zona Franca de Madeira.

Los beneficios concedidos se limitan a ciertos topes, que dependen del número de empleos creados en Madeira:

Los beneficios fiscales también están sujetos a uno de los siguientes límites anuales:

• 15,1% del volumen de negocios generado en Madeira
• 20,1% del valor añadido bruto generado en Madeira
• 30,1% de los costes laborales en Madeira

Pero no es sólo para las empresas…

Vivir en Madeira también es una excelente opción. Los impresionantes paisajes y el clima cálido son el complemento perfecto para el ventajoso régimen fiscal portugués para los Residentes No Habituales (RNH). Algunas de las ventajas son:

• Exención de los salarios percibidos de empresas extranjeras, si se gravan en la fuente.
• Exención o tarifa plana del 20% sobre los ingresos profesionales derivados de actividades de alto valor añadido (por ejemplo, desarrolladores de software, autores, periodistas y lingüistas, artistas creativos, gerentes ejecutivos, directores comerciales, especialistas en informática).
• Exención de los dividendos recibidos de empresas extranjeras.
• La venta puntual de criptomonedas no está sujeta a impuestos.

Los RNH que quieran crear una empresa también pueden beneficiarse:

• Permiso de residencia para actividades de emprendimiento y/o innovación (visado de puesta en marcha);
• Programas de financiación e inversión;
• Incubadora (Startup Madeira) integrada en la red europea de centros de negocios e innovación;
• Uno de los tipos impositivos más bajos de la Unión Europea (14,7% o 5%)
• Régimen Patent Box, que prevé una exención del 50% del IRC sobre los ingresos procedentes de la cesión o utilización temporal de programas informáticos, patentes, diseños industriales o modelos sujetos a registro.

En nuestro folleto (disponible más abajo) puede encontrar información detallada sobre el Centro Internacional de Negocios de Madeira, incluyendo los requisitos de fondo, los mecanismos para evitar la doble imposición, el crédito fiscal, el régimen fiscal para los residentes no habituales, entre otros conceptos importantes.

Estamos a su disposición para cualquier aclaración que necesite. Póngase en contacto con nosotros.

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