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NEWCO es una empresa de servicios profesionales especializada en la operacionalización de la inversión extranjera en Portugal, incluida la isla de Madeira y Malta (proveedor de servicios de inversión interna).

Brexit - ¿Qué cambia? (Parte 2)
23 feb 2021

Brexit - ¿Qué cambia? (Parte 2)

Desde el 31 de enero de 2020, el Reino Unido (RU) ya no forma parte de la Unión Europea (UE), concluyendo el proceso del "Brexit" que se inició en 2016 con el referéndum sobre la salida del Reino Unido de la UE. Se estableció un periodo de transición hasta finales de 2020 mientras el Reino Unido y la UE negociaban los términos de la salida.  Tras varias rondas de negociaciones, ambas partes redactaron un Acuerdo de Comercio y Cooperación (en adelante, el Acuerdo). Hemos preparado un análisis en dos partes de los cambios más significativos que la nueva relación anglo-europea supone para las empresas y los particulares británicos y portugueses. En esta segunda parte, nos centraremos en los cambios fiscales más relevantes.

Le animamos, si aún no lo ha hecho, a leer la primera parte de este análisis, donde nos centramos en los cambios para los empleados y los procesos aduaneros.

 

Brexit - cambios fiscales

Impuesto sobre el valor añadido (IVA)

La transferencia de mercancías entre Portugal y el Reino Unido ya no se considerará una transmisión intracomunitaria y, por tanto, estará sujeta a las mismas normas que se aplican a las importaciones y exportaciones. Para las exportaciones de Portugal al Reino Unido puede haber una exención del IVA.

En virtud del Acuerdo, la transferencia de mercancías entre los Estados miembros de la UE e Irlanda del Norte seguirá rigiéndose por la legislación europea. Los sujetos pasivos residentes en Irlanda del Norte, cuya actividad principal es el comercio de bienes, tendrán el prefijo "XI". Para estos sujetos pasivos, los intercambios de bienes con los miembros de la UE serán tratados como una adquisición intracomunitaria.

Por lo que respecta a la transferencia de servicios, es importante -para determinar dónde deben gravarse- identificar el lugar en el que se prestaron efectivamente los servicios, así como el lugar en el que el adquirente de los mismos tiene su establecimiento permanente. Estas normas siguen las descritas en los artículos 6 y 6-A del Código del IVA (CIVA).

Los sujetos pasivos inscritos en el régimen MOSS del IVA pueden seguir declarando a efectos fiscales los servicios prestados a personas que no son sujetos pasivos en el Reino Unido hasta el final del período transitorio. A partir de entonces, el régimen MOSS del IVA deja de aplicarse a quienes prestan servicios de telecomunicaciones y servicios comerciales en línea a residentes en el Reino Unido.

Las solicitudes de devolución del IVA en los intercambios comerciales entre el Reino Unido y la UE deben realizarse con arreglo a las normas de devolución a los no residentes en la UE, excepto en el caso de los intercambios de bienes entre la UE e Irlanda del Norte, que se considera miembro de la UE a estos efectos.

Impuesto de sociedades (IRC)

Como consecuencia de la salida del Reino Unido de la UE, se producirán algunos cambios en la tributación de los ingresos obtenidos en Portugal por las empresas residentes en el Reino Unido:

  • Las exenciones previstas en la legislación de la UE en materia de intereses y cánones dejarán de aplicarse y se aplicará la reducción de tipos prevista en el Convenio de Doble Imposición.
  • La opción prevista en el artículo 46 (19) del CIRC ya no se aplicará.
  • La aplicación del régimen de exención de la participación sigue siendo aplicable en todos los asuntos que no impliquen la obligación de residir en otro Estado miembro de la Unión Europea (por ejemplo, el nº 7 del artículo 51 del CIRC)
  • A efectos de la determinación de la renta global de las entidades residentes que no se dedican principalmente a una actividad comercial, industrial o agrícola, la deducción del 50% de los beneficios incluidos en la base imponible distribuidos por entidades residentes en otros Estados miembros de la Unión Europea ya no abarca los beneficios distribuidos por entidades residentes en el Reino Unido.
  • El régimen especial de tributación de los grupos de sociedades (RETGS) dejará de aplicarse a las empresas residentes en el Reino Unido.
  • Las empresas ya no tendrán la opción de pagar el impuesto de sociedades a plazos cuando trasladen su residencia de Portugal al Reino Unido.

 

Brexit - ¿Qué cambia para las empresas del sector financiero?

El Decreto-Ley (DL) 106/2020 permite que las entidades de crédito, las empresas de inversión y las sociedades gestoras de instituciones de inversión colectiva (IIC), autorizadas en el Reino Unido para prestar servicios de inversión en Portugal, sigan prestando dichos servicios a los inversores portugueses hasta el 31 de diciembre de 2021. Para ello, deberán presentar el respectivo formulario adjunto al DL 106/220 a la CMVM en un plazo de 3 meses y solicitar la autorización de la CMVM o del Banco de Portugal en un plazo de 6 meses.

Los contratos de seguros celebrados con compañías de seguros con sede en el Reino Unido permanecen en vigor hasta la fecha de finalización del contrato y no pueden prorrogarse.

Las empresas del sector bancario, de servicios de pago y de comercio de criptomonedas pueden continuar sus actividades en Portugal si obtienen una autorización previa del Banco de Portugal en virtud del Código de Valores Mobiliarios y del Régimen General de Instituciones de Inversión Colectiva.

 

Brexit - ¿Cuándo es necesario un representante fiscal?

Un representante fiscal es necesario en cualquier situación en la que una persona o empresa sea residente fiscal en el Reino Unido y esté sujeta a impuestos en Portugal. La designación de un representante fiscal puede hacerse por internet, o en una ventanilla de la Agencia Tributaria, sin penalización, hasta el 30 de junio de 2021.

El representante fiscal también es obligatorio cuando una persona o empresa cambia su residencia fiscal al Reino Unido. El representante fiscal debe ser residente fiscal en Portugal y sujeto pasivo del IVA en Portugal, si el no residente ejerce una actividad sujeta al IVA.

El registro de una empresa en Portugal dará a los inversores británicos pleno acceso a la Unión Europea y a las ventajas de operar en un país seguro, innovador, emprendedor y rico en talento. NEWCO puede ayudarle con los servicios de reubicación, representación fiscal, contabilidad y cumplimiento de impuestos en Portugal. Descargue nuestro folleto "Por qué Portugal" o póngase en contacto con nosotros para obtener más información.