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6 mitos comunes sobre el Centro Internacional de Negocios de Madeira
21 mar 2024 . By Roberto Castro Mendonça - Tax Lawyer

6 mitos comunes sobre el Centro Internacional de Negocios de Madeira

Con la enorme cantidad de información disponible en los canales más diversos, es sumamente importante disponer de información fiable, actualizada y correcta. Esta es la base para tomar decisiones con conocimiento de causa, permite anticiparse a los riesgos y genera confianza.

A lo largo de nuestros 30 años de experiencia asesorando a inversores en Madeira, nos hemos encontrado con diversos mitos e inexactitudes que conducen a graves malentendidos. La razón es simple: a lo largo de los años, hemos tenido diferentes regímenes y prórrogas de plazos, lo que hace difícil mantener el contenido actualizado.

Por ello, este artículo tiene un único (pero ambicioso) objetivo: desmontar seis mitos actuales y comunes sobre el régimen fiscal del Centro Internacional de Negocios de Madeira ("CINM").

¿Nunca ha oído hablar del CIB? Póngase en contacto con nuestro equipo e infórmese.

MITO Nº1 - El régimen fiscal de la CINM ha sido derogado o no permite nuevos registros

Esta afirmación es completamente falsa. El régimen no ha sido derogado (a decir verdad, está en vigor desde los años 80, con diferentes versiones), por lo que sigue abierto a nuevos inversores y al registro de nuevas sociedades.

Así que, en 2024, esta es la información que debe conservar:

  • El CINM permite el registro de nuevas empresas hasta al menos el 31 de diciembre de 2024, es decir, usted es libre de crear una nueva empresa o transferir una empresa existente al CINM; y
  • Las ventajas fiscales del régimen están garantizadas hasta el 31 de diciembre de 2028.

Son posibles, e incluso esperadas, nuevas prórrogas, pues ya han sido autorizadas por la Unión Europea ("UE").

MITO Nº 2 - Madeira es una jurisdicción offshore

Madeira NO es una jurisdicción offshore, NO es un paraíso fiscal, NO es una jurisdicción no cooperativa - si puede encontrar más sinónimos, la respuesta será la misma.

Para comprobar los hechos, véase, por ejemplo, que Madeira no figura (ni ha figurado nunca) en la lista de jurisdicciones no cooperativas de la UE (disponible aquí) ni en ninguna otra lista de la OCDE o de instituciones internacionales públicas o privadas pertinentes.

El régimen fiscal del CINM ofrece un nivel de tributación considerablemente inferior, pero con serios compromisos con todas las mejores prácticas, como la cooperación internacional, la transparencia y el intercambio de información. La razón es sencilla: el incumplimiento del régimen daría lugar a que fuera inmediatamente impugnado por otros Estados miembros de la UE.

Además, el régimen fiscal CINM se aprobó originalmente con arreglo a las normas sobre ayudas estatales de la UE, lo que significa que cada uno de los incentivos fiscales concedidos se negoció con la Comisión Europea para garantizar el cumplimiento de la legislación de la UE que fomenta la competencia leal e impide las prácticas fiscales perjudiciales. Más recientemente, el régimen CINM se incluyó en el Reglamento general de exención por categorías, lo que significa que su aplicación ya no depende de la aprobación de la Comisión Europea, pues ya no se considera ayuda estatal.

También existe un compromiso relevante a nivel nacional: una empresa del CINM tiene los mismos derechos y obligaciones que cualquier otra empresa portuguesa. Por lo tanto, el pleno cumplimiento de la legislación nacional (y, en consecuencia, de la legislación de la UE) es obligatorio.

MITO Nº 3 - Las empresas CINM no necesitan sustancia

El mito nº 3 probablemente podría encajar en el mito nº 2, pero, no obstante, hemos optado por destacarlo para demostrar el compromiso del régimen con la transparencia y las mejores prácticas fiscales internacionales.

Podríamos escribir una tesis o esbozar algunos conceptos fiscales bien conocidos que usted ya ha leído varias veces, pero la conclusión siempre será la misma: si busca una jurisdicción para implantar una estructura puramente artificial, sin ninguna lógica económica, sin crear valor ni tener una conexión con la región (a través, por ejemplo, de la contratación de un empleado residente fiscal en Madeira, independientemente de que sea o no ciudadano portugués), debería buscar otra jurisdicción.

Créame: para una economía pequeña como la nuestra, es difícil renunciar a un determinado perfil de inversores que además aportan valor, pero este es un compromiso que Madeira tiene con la UE y no es negociable.

La buena noticia es que, siempre que se esté dispuesto a cumplir los requisitos sustantivos, el régimen CINM ofrece el tipo del impuesto de sociedades más bajo de la UE.

Por otra parte, destacamos que, debido a las especificidades de la economía local, aplicar medidas sustantivas adecuadas no es tan costoso como en otras jurisdicciones de la UE (sin que este factor comprometa en absoluto la calidad de los recursos, el potencial de crecimiento y el funcionamiento).

MITO Nº 4 - Las empresas de Madeira (y del CINM) no tienen acceso a los acuerdos internacionales de los que Portugal es parte.

Madeira es parte integrante de los Convenios de Doble Imposición que Portugal tiene en vigor con otros países comunitarios y extracomunitarios, así como de toda la red de Directivas de la UE.

Dicho esto, hay que distinguir dos realidades:

  • empresas en Madeira qui están fuera del CINM, que pueden beneficiarse de toda la red de convenios fiscales y Directivas de la UE firmados por Portugal;
  • las empresas CINM, que se benefician de toda la red de tratados y directivas fiscales de la UE, con dos únicas excepciones: los Convenios de Doble Imposición firmados con Brasil y los Estados Unidos de América, que excluyen expresamente a las empresas CINM. No obstante, subrayamos que este efecto puede compensarse totalmente con la exención de retención en origen prevista en el régimen CINM sobre la distribución de diversos tipos de ingresos.

De hecho, no todas las empresas con sede en Madeira forman parte del CINM: este régimen es más específico (y beneficioso) para las empresas con actividades internacionales - de ahí la necesidad de contar con socios experimentados como NEWCO para asesorar sobre todas las cuestiones transfronterizas que puedan surgir.

En términos generales, las empresas de Madeira fuera del RIC pagan el IRC a un tipo del 14,7%, mientras que las empresas dentro del RIC se benefician de un tipo del IRC del 5%.

MITO Nº 5 - Las empresas del CINM están fuera del régimen del IVA

Madeira, al ser una región autónoma de Portugal, forma parte del sistema portugués del Impuesto sobre el Valor Añadido ("IVA") y sigue todas las normas de la UE en materia de IVA, incluidos los tipos, las exenciones y las obligaciones de información; de hecho, una sociedad del CINM tiene exactamente las mismas obligaciones (relacionadas o no con el IVA) que cualquier otra sociedad portuguesa.

Inmediatamente después de su constitución, una empresa del CINM tiene un número de IVA válido que puede utilizarse para todas las transacciones. No hay necesidad de una solicitud adicional ni de ningún procedimiento paralelo.

MITO Nº 6 - Las sociedades del CINM no pueden tener actividades en Portugal o socios portugueses

Los principales beneficios de la CINM de Madeira son para las empresas con actividades internacionales. Es un hecho, y la razón es simple: el tipo del 5% del CIT sólo se aplica a los beneficios derivados de:

  • de operaciones realizadas con entidades no portuguesas o
  • de operaciones realizadas con otras empresas registradas en el CINM de Madeira (este último caso es algo inusual, sin embargo).

Sin embargo, esto no significa que las empresas registradas en el CINM no estén autorizadas a ejercer su actividad en Portugal continental: pueden, por supuesto, tener clientes portugueses.

La única diferencia es que la parte de los beneficios resultante de las operaciones con entidades portuguesas tributará al tipo normal del impuesto de sociedades de Madeira, es decir, el 14,7% (considerablemente inferior al 21% aplicable en Portugal continental), mientras que la parte restante de los ingresos admisibles tributará al tipo especial del 5%.

Por último, las sociedades del CINM pueden tener socios o accionistas de nacionalidad portuguesa, independientemente de que sean personas físicas o empresa. De hecho, el régimen del CINM no incluye limitaciones relacionadas con la nacionalidad, aunque los beneficios están restringidos para aquellos que sean residentes fiscales en jurisdicciones consideradas paraísos fiscales por la legislación portuguesa (puede consultar la lista actual aquí).

Nuestras reflexiones finales sobre el Centro Internacional de Negocios de Madeira

Disipar mitos es siempre más difícil que crearlos y/o difundirlos, pero esperamos haber dejado claro que, para las empresas con operaciones internacionales, el CIB de Madeira ofrece un sólido conjunto de valores añadidos.

Por lo tanto, nunca se insistirá lo suficiente en que el CINM de Madeira tiene un futuro asegurado (al menos) hasta finales de 2028 y seguirá desempeñando un papel clave en la diversificación y el desarrollo de la economía local.

¿Existen otras razones para elegir Madeira? Sí!

  • Tenemos infraestructuras modernas y una red 5G en toda la isla;
  • Tenemos una comunidad acogedora que disfruta recibiendo a expatriados, nómadas digitales e inversores;
  • Tenemos una reserva de talento local dedicado y dinámico;
  • Tenemos una combinación de clima templado y paisajes diversos que permiten practicar deportes acuáticos, senderismo y otras actividades al aire libre durante todo el año;
  • Tenemos bajos índices de delincuencia, altos índices de seguridad y servicios públicos eficientes;
  • Tenemos el mismo huso horario y más de 12 vuelos diarios que conectan Madeira con Lisboa/Porto (1h30m de vuelo) - también hay vuelos directos a otras grandes capitales de la UE como Londres, Madrid, París, Ámsterdam, Berlín y otras.

Cada proyecto requiere un análisis previo, una estructuración adecuada y su ejecución, pero estamos aquí para ayudarle en cada paso del camino.

 

¿Le ha parecido interesante el texto y tiene alguna pregunta?